Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей
У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?
Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.
Последствия для самозанятого
На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе. Сумма не космическая, но и не маленькая.
Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.
Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.
Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:
Рассмотрим каждый вариант в отдельности.
Прекратить работу
Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.
Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.
Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?
Стать ИП
В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.
После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
ПСН – патентная система налогообложения
Требования
Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
заработок – до 60 млн рублей,
штат – до 15 человек
На потенциальную прибыль – 6%,
страховые взносы – около 30%,
ЕСХН – сельскохозяйственный налог
Требования
70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
6% от разницы между доходом и расходом,
УСН – упрощенная система
Требования
Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
страхование или финансовые услуги,
ОРН – общий режим налогообложения Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:
Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.
Работать как физлицо
Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.
Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.
В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.
Чем это обернется для заказчиков
Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.
Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.
Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.
В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.
Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?
На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.
Достигнутый успех: доход самозанятого превысил 2,4 млн. в год, что делать?
Самозанятые, чьи доходы превысили в текущем году отметку в 2,4 миллиона рублей, лишаются права применять данный налоговый режим. По факту превышения указанного лимита, ФНС снимает самозанятого с учета. Давайте разберемся в последствиях потери статуса плательщика НПД для него самого и для его заказчиков.
Последствия для самозанятого
Как только доход самозанятого перешагнул установленный рубеж, предприниматель теряет право на НПД с даты, когда произошло превышение.
Вариант налогообложения дохода, полученного сверх лимита, зависит от нового статуса предпринимателя.
Бывший самозанятый становится ИП
В таком случае дальнейшее налогообложение его настоящих и будущих доходов будет зависеть от выбранного им режима налогообложения.
Переход с НПД на ОСНО пр оисходит по умолчанию. В данном случае налоговая база облагается НДФЛ и НДС. В большинстве случаев такая ситуация невыгодна экс-самозанятому. Закон позволяет найти лучшее решение.
Бывший плательщик НДП имеет право в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого перейти на УСН. Для этого в ИФНС подается уведомление по форме 26.2-1. Воспользоваться преимуществами режима упрощенной системы налогообложения можно со дня утраты права применения налогового режима НПД.
Выбор не ограничивается между УСН и ОСНО — предприниматель может купить патент (если вид и условия его деятельности позволяет применять ПСН).
Бывший самозанятый остается физическим лицом
Письмо ФНС № СД-4-3/7496@ от 19.04.2019 гласит, что при ведении предпринимательской деятельности после утраты права на НП Д физическое лицо обязано быть зарегистрированным в качестве ИП.
Таким образом, у физического лица есть несколько вариантов дальнейших действий:
Последствия для заказчиков
Для заказчиков последствия во многом зависят от того, какое решение примет бывший самозанятый, регистрируя свой новый статус.
Бывший самозанятый стал ИП
В этом случае для заказчика все остается без изменений. ИП сам платит свои налоги. Никакой дополнительной налоговой нагрузки заказчик не несет.
Перезаключать договор при утрате права исполнителя на применение НПД не нужно. Изменения последуют только в случае перехода бывшего самозанятого с НПД на ОСНО — в договор включается пункт об НДС.
Бывший самозанятый остался физическим лицом
В разъяснении ФНС говорится, что договор при этом перезаключать не надо, можно продолжать взаимодействие в рамках прежнего.
Выданные физическим лицом чеки из приложения «Мой налог» (в том числе, когда доход превысил 2,4 млн. руб.) компания-заказчик вправе использовать в качестве документов, подтверждающих свои расходы.
В письме ФНС № СД-4-3/7089@ от 16.04.2019 говорится, что утрата предпринимателем права на применение НПД не является основанием для непризнания чека в качестве документа, подтверждающего расходы заказчика.
Как много нюансов, не правда ли?
Снизить риски заказчика, сэкономить его время, избавиться от бумажной волокиты позволяет онлайн-площадка БиржаАутсорсинга.рф.
Выбирайте исполнителей, оплачивайте их услуги, получайте закрывающие документы в одном сервисе. Площадка отслеживает актуальность статуса самозанятого, и в случае его утраты заблокирует исполнителю возможность предлагать свои услуги.
В прошлом месяце наш читатель — ИП на НПД — написал, что превысил лимит и не смог перейти на УСН. Вместо этого ему присвоили ОСНО.
Если вы не разбираетесь в налоговых режимах, поясняем: на ОСНО ИП и ООО платят больше всего налогов и сдают больше всего отчетности.
Если вы ИП, то на ОСНО вы будете платить :
И не забываем об обязательных страховых взносах. Их размер в 2021 году для ИП составляет 8 426 рублей за обязательное медицинское страхование и 32 448 рублей — за пенсионное страхование.
Если сравнивать со льготным НПД, то получаются сплошные налоги: НДС + 13% + налог на имущество + страховые взносы.
Что все же произошло с читателем
Налоговая не прислала Андрею уведомление о снятии с НПД. Перейти на УСН у него не вышло, так как, с его слов, ИФНС не аннулировало право на НПД, и заявление о возврате на УСН не соответствовало закону.
Наш комментарий : налоговая НЕ уведомляет самозанятого о снятии с учета. Скорее всего, наш читатель поздно узнал о том, что потерял статус плательщика НПД и не смог воспользоваться правом перейти на УСН или другой режим налогообложения в течение 20 дней после снятия с учета.
Другой наш читатель также сообщил о том, что после превышения лимита налоговая не прислала уведомление, и он снялся с учета самостоятельно в приложении «Мой налог», подал заявление на УСН и благополучно стал ИП на УСН
Что сказано в официальных письмах и комментариях
В части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ сказано, что самозанятые, которые потеряли право на применение НПД могут уведомить налоговый орган по месту жительства или месту ведения предпринимательской деятельности о переходе на УСН, ЕСХН или ЕНВД (отменен с 1-го января 2021 г.) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика.
Если соблюсти это условие, налоговая признает ваш переход на новую систему налогообложения с даты снятия ИП с НПД, а не с 1-го января следующего года.
Инструкция для ИП на НПД, который превысил лимит
1. Внимательно следите за ежегодным доходом, который облагается НПД. В случае превышения налоговая НЕ уведомит о снятии с учета.
Разработчик Дмитрий работает над крупными заказами американских IT-компаний. За каждый заказ он получает минимум 300 тысяч рублей.
В апреле 2021 года один из клиентов перечислил Дмитрию 500 тысяч рублей, и его доход за год составил 2,9 млн рублей.
Дмитрий не учел этот момент и продолжил работу в привычном режиме. Только в июне он заметил, что что-то не так — почти весь функционал приложения «Мой налог» стал недоступен.
Он понял, что потерял право на применение НПД, но выбрать УСН у него не вышло — он пропустил срок, в который можно было перейти на новый налоговый режим. Теперь к нему применяется ОСНО.
2. Как только вы подберетесь к порогу в 2,4 млн рублей, начните внимательнее следить за поступающими средствами — как только вы хоть на копейку превысите лимит, вас снимут с НПД.
3. Вы получили платеж, который автоматически снял вас с НПД. Не ждите уведомлений налоговой, а сразу отправьте заявление о переходе на УСН в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. На всякий случай (чтобы наверняка избежать ситуации нашего читателя), предварительно снимитесь с учета в приложении «Мой налог».
Лишить статуса самозанятого могут не только за превышение лимита, но и за:
4. Ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.
Если пропустили 20-дневный срок, то на УСН вы встать не сможете. Если подадите форму № 26.1-1 в налоговую, применять УСН вы начнете только с первого января следующего года. Будьте внимательны.
Еще больше полезной информации для ИП на НПД и самозанятых без статуса ИП можно найти в наших социальных сетях. Подписывайтесь и задавайте вопросы.
Самозанятый оказывает услуги компаниям и частным лицам. К ноябрю его в доход достиг установленного лимита — 2 400 000 ₽. После этого самозанятый не может выписывать чеки в приложении «Мой налог» — он «слетел» с режима, и налоговики закрыли доступ к приложению.
Разбираем, можно ли самозанятому работать дальше, и как оформить отношения с заказчиками.
Налоговая инспекция не сообщает самозанятому о снятии с учета. Если плательщик НПД превысил лимит хотя бы на один рубль, ему сразу ограничивают доступ в приложение «Мой налог». Самозанятый не может проводить операции и выписывать чеки. Единственной работающей функцией останется «Налог к уплате» с указанной суммой налога. Как только самозанятый рассчитается с бюджетом, сумма обнулится.
Со следующего года предприниматель может вновь встать на учет как самозанятый, если у него нет долгов по налогу, пеням и штрафам за предыдущий год. Для этого ничего делать не нужно. С нового календарного года приложение «Мой налог» автоматически обновит данные, и самозанятый вновь сможет работать. Но если у него останутся долги перед бюджетом, приложение будет недоступно.
Если самозанятый заработал в текущем году больше 2 400 000 ₽, то у него есть два варианта.
Вариант 1 — временно прекратить предпринимательскую деятельность в качестве самозанятого. До конца календарного года он не сможет учитывать доход в приложении «Мой налог» и формировать чеки для клиентов.
Как только самозанятый теряет статус плательщика НПД, для государства он становится обычным гражданином и обязан заплатить в бюджет подоходный налог 13% с дохода. С бизнес-заказчиками он сможет работать как физическое лицо — тогда компания обязана начислить и уплатить за бывшего самозанятого НДФЛ, страховые взносы и включить его в отчеты по сотрудникам. Если среди клиентов только физические лица, тогда самозанятый обязан самостоятельно отчитаться и уплатить подоходный налог с суммы, превышающей лимит. До 30 апреля следующего года самозанятый заполняет и сдает в ФНС декларацию 3-НДФЛ, а до 15 июля — перечисляет налог.
ПРИМЕР Самозанятая сдает квартиры в аренду. За 2020 год она получила доход 3 000 000 ₽. Из этой суммы 2 400 000 ₽ она заработала как самозанятая и 600 000 ₽ — как физическое лицо. До 30 апреля 2021 года ей нужно задекларировать только доход — 600 000 ₽ и с этой суммы уплатить 13%.
600 000 ₽ х 13% = 78 000 ₽ — уплатить в бюджет до 15 июля 2021 года.
Вариант 2 — зарегистрировать ИП и перейти на упрощенку. У бывшего самозанятого всего 20 дней, чтобы уведомить налоговую о своем желании зарегистрировать ИП и перейти на УСН. Для этого нужно заполнить форму КНД 1150094 и отправить в налоговую:
ПРИМЕР В ноябре самозанятый зарегистрировал ИП, значит, страховые взносы нужно уплатить за два месяца: ноябрь и декабрь.
Показываем, как заполнить уведомление, если ИП переходит на упрощенку с налога на профессиональный доход:
Оптимальный вариант для самозанятого ИП — УСН «Доход». Вместо трех основных налогов — НДФЛ, НДС и налога на имущество — предприниматель платит один, отчитывается перед государством раз в год и ведет упрощенный бухгалтерский учет.
Виды налогов, которые платит ИП на общей системе налогообложения:
В договорах с самозанятыми-физлицами бизнесмены обычно добавляют пункт: «В случае снятия исполнителя с учета в качестве плательщика налога на профессиональный доход, исполнитель обязан в течение 3 дней письменно сообщить об этом заказчику». Если самозанятый нарушит условия, и заказчика оштрафуют за неуплату НДФЛ с дохода исполнителя — компания может подать иск и потребовать с самозанятого сумму штрафа.
Выручка самозанятого превысила 2 400 000 руб.: что делать?
Для плательщиков налога на профессиональный доход установлен лимит по доходам — 2,4 млн рублей в год. При его превышении в течение года статус самозанятого утрачивается.
Согласно п. 19 ст. 5 закона «О режиме НПД» от 27.11.2018 № 422-ФЗ право на спецрежим пропадает со дня возникновения оснований, препятствующих его применению.
В случае с превышением лимита по доходам это означает, что со дня, когда планка в 2,4 млн рублей взята, доходы самозанятого начинают облагаться НДФЛ. Если ваша организация сотрудничает с самозанятым, следует держать этот момент на контроле, чтобы вовремя начать удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы.
Как можно проверить статус плательщика НПД, мы рассказывали здесь.
Все ранее выплаченные доходы так и остаются учтенными для НПД. Ничего пересчитывать и доплачивать НДФЛ задним числом не потребуется (см. письмо ФНС от 20.02.2019 № СД-4-3/2899@).
В каком порядке облагаются услуги гражданина (не ИП), применяющего НПД, если договор заключен и услуги частично оказаны до перехода на НПД, а оплачены после регистрации в качестве плательщика НПД? Есть ли риски для организации, например, по начислению НДФЛ и страховых взносов? Разъяснения по этим вопросам дал советник государственной гражданской службы РФ 3 класса А. Ю. Васильев. Посмотреть их можно в КонсультантПлюс, бесплатно оформив пробный доступ к системе.
