Что важнее кассовый чек или товарный

Какие чеки приложить к авансовому отчету

Чек и товарный чек для авансового отчета — это документы, подтверждающие расходы подотчетного лица. Принять к учету допускается только те формы, которые отвечают новым законодательным требованиям.

Почему бухгалтерия требует подтверждающие документы

В п. 6.3 указания ЦБ РФ №3210-У от 11.03.2014 сказано, что подотчетные лица обязаны сдавать авансовые отчеты вместе с подтверждающей документацией, но какой чек нужен для отчета в бухгалтерию, в указаниях Центробанка не сказано. По сути, это любой финансовый формуляр, подтверждающий расходы и содержащий обязательные реквизиты бухгалтерской первички. В противном случае бланк нельзя принять к бухучету.

Повсеместный переход на онлайн-кассы внес существенные изменения в порядок ведения расчетов с подотчетными лицами. Практически все продавцы товара, работ или услуг обязаны проводить покупку через онлайн-ККМ. Покупателю выдается фискальный кассовый чек (далее ФКЧ) или БСО нового образца. Закон №54-ФЗ четко определил, какой чек можно принять к авансовому отчету, и принятие к учету формуляров, не соответствующих новому регламенту по применению онлайн-касс, несет для компании налоговые риски.

Есть всего три дня, чтобы отчитаться! Сделать это помогут образцы и инструкции КонсультантПлюс. Получите бесплатно доступ на 2 дня, чтобы воспользоваться.

Требования к документам, подтверждающим расходы

В пункте 6.1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ регламентированы единые требования к чекам для авансового отчета 2021 года. Норматив устанавливает более 20 реквизитов, к ним относятся:

Законодатели предусмотрели некоторые особенности, характерные для каждого вида фискальной документации.

Кассовый чек

Еще в 2019 году с введением Федерального закона №129-ФЗ от 06.06.2019 стали действовать новые правила, какие чеки принимаются к авансовому отчету в 2021 году, поэтому проверьте, чтобы фискальный бланк содержал дополнительные реквизиты:

Какие реквизиты допустимо не указывать в бумажном ФКЧ, определяет ФНС (п. 1.1 ст. 4.7 закона №54-ФЗ). Например, в нем могут отсутствовать номер смены и номер ФКЧ за смену.

Товарный чек

Подотчетные лица, отчитывающиеся в бухгалтерию, обычно прикладывают кассовый и товарный чеки для авансового отчета, хотя при наличии фискального (кассового) товарный необязателен. А разрешено ли принять авансовый отчет, если работник предоставил только товарный?

Да, организация вправе учесть расходы по авансовому отчету, к которому приложен только ТЧ (письмо Минфина №03-01-15/52653 от 16.08.2017). Работодатель не несет ответственности за то, что продавец не соблюдает кассовое законодательство.

К тому же подотчетное лицо или его руководитель не уполномочены проверять, обязан ли продавец применять онлайн-ККТ. Следовательно, признайте расходы, даже если работник сдал товарный чек без кассового для авансового отчета в 2021 году, но обратите внимание, что такие документы могут повлечь налоговые риски в части признания расходов при налогообложении.

Чек, полученный в электронной форме

Если подотчетнику выдали электронный ФКЧ, то он тоже является фискальным документом, подтверждающим расходы. Достаточно ли чека для авансового отчета? Да, достаточно, но документ необходимо распечатать.

Для этого скачайте онлайн-чек по ссылке из сообщения, направленного продавцом на электронную почту или в СМС. Затем электронный документ распечатайте и приложите к АО. Цифровой бланк должен содержать все реквизиты, предусмотренные приказом ФНС №ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017 (ред. от 29.08.2019). В противном случае документ не является подтверждением затрат по подотчету.

Бланки строгой отчетности

Вместо ФКЧ продавец вправе выдавать специализированные БСО. Платежная квитанция без кассового чека к авансовому отчету принимается на общих основаниях. Требования к реквизитам бланка строгой отчетности те же, они закреплены в п. 6.1 ст. 4.7 Федерального закона №54-ФЗ.

Какими документами нельзя подтвердить расходы

Представители Минфина и ФНС неоднократно указывали бухгалтерам на то, какие чеки нельзя принимать к авансовому отчету:

Электронный посадочный талон

Оплату проезда командированных работников учитывайте в налоговых расходах на основании распечатанного электронного билета, посадочного талона (письмо Минфина №03-03-06/1/4908 от 28.01.2020).

При потере электронного билета расходы на перелет подтвердит справка авиакомпании, что командированный летел рейсом, указанным в билете. Если нет справки, Минфин разрешает обосновать расходы билетом и документами, косвенно подтверждающими перелет (письмо Минфина №03-03-05/12957 от 28.02.2019), — отметкой в загранпаспорте и т. п.

Источник

Виды чеков, которые выдают покупателям

Есть несколько документов, которые продавец формирует после оплаты, но они не заменяют друг друга, а дополняют. Для чего нужен каждый из них, разъяснили эксперты Контур.ОФД.

Кассовый чек

Кассовый или фискальный чек — это первичный учетный документ. Его формируют на контрольно-кассовой технике (ККТ). Согласно ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ, продавец обязан при осуществлении расчета сформировать и передать такой чек покупателю. С ним последний сможет вернуть товар, если нужно, или получить вычеты.

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, перечислены в ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ. Среди них дата и время расчета, название товара или услуги, если получается его определить, QR-код и другие. Как выглядит правильный чек, смотрите в справочной.

QR-код самый крупный обязательный элемент кассового чека. Если его нет — скорее всего это другой документ. Проверить корректность чека и факт его отправки в налоговую можно в сервисе ФНС или на специальном сайте Контур.ОФД

У фискального чека есть еще и электронная версия. Если покупатель заранее попросил отправить ему чек на почту или по номеру телефона и продиктовал контакты, продавец обязан это сделать (п. 2 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ). Электронный чек приравнивается к бумажному и может служить подтверждением расчета.

Товарный чек

Товарный чек нужен для подтверждение розничной покупки товара. После перехода на ККТ его практически вытеснил кассовый чек. Теперь пользователи онлайн-касс обязаны оформлять товарный чек, только по просьбе покупателя, если в кассовом чеке недостает индивидуальных признаков товара, к примеру, наименования или артикула. Это правило распространяется на следующие товары:

Выдать товарный чек без кассового могут только продавцы, которые освобождены от ККТ, потому что ведут расчеты в отдаленных или труднодоступных местах (Постановление Правительства от 15.03.2017 № 296).

Слип-чек

Распространенная ошибка — выдать покупателю только слип без кассового чека. Это нарушение Закона № 54-ФЗ. Чтобы избежать штрафа, обязательно провести расчет на ККТ и выдать клиенту кассовый чек. Иначе предпринимателю или организации грозит штраф за неприменение кассы.

Не знаете, как отправить покупателю электронный чек? Подключите Контур.ОФД и пакет СМС.

Источник

Отличие кассового чека от товарного: что нужно знать при оформлении

Чек — первичный учетный ордер, который формирует продавец при продаже.

Для покупателя — это документ, подтверждающий покупку, который в дальнейшем можно использовать для оформления возврата или замены купленного товара.

Для продавца — это первичный отчет об оплате, что используют для декларирования доходов предприятия.

Кассир может оформить два вида подтверждающих документов: кассовый и товарный чек, в чем разница между ними, рассмотрим далее.

Кассовый и товарный чек, в чем разница

Кассовый чек — ордер, который формирует и распечатывает продавец посредством кассового аппарата при совершении торговых операций. Имеет установленный формат. Список обязательных сведений для отображения в документе регулируется законом о применении контрольно-кассовой техники при расчетах. Обязателен к оформлению, так как является фискальным отчетом для ФНС (информацию о кассовых операциях отправляет в налоговую ОФД, получая кодированные сообщения с фискального накопителя).

Товарный чек — это документ, подтверждающий приобретение продукции. Содержит сведения о товаре. Формат не регламентируется законом, поэтому предприниматели используют установленный предприятием образец или готовый бланк, который можно приобрести в типографии. Заполняется вручную или при помощи учетных программ, например, 1С, для дальнейшей распечатки на обычном принтере.

Основные отличия кассового чека от товарного:

Кассовый чек: обязательные реквизиты

Обязательная информация, которую должен содержать ордер, распечатанный кассой, регламентируется законом 54-ФЗ. При некорректно указанных реквизитах или отсутствии одного из обязательных полей, владельцу бизнеса придется оплачивать штрафы, предусмотренные законодательством.

Что нужно обязательно указывать в фискальном документе:

Товарный чек: какая информация должна быть

Товарный чек оформляет кассир по просьбе клиента. Заполняется документ в произвольной форме. Готовые бланки можно приобрести или применить установленный предпринимателем шаблон.

Нужен ли товарный чек при онлайн-кассе

Товарный чек при онлайн-кассе нужен для некоторых видов изделий, как дополнение к фискальному отчету об оплате, согласно требованиям Постановления Правительства № 55 от 19.01.1998, в котором утверждены правила реализации товаров:

В некоторых форс-мажорных ситуациях, например, при отказе ККТ, отключении электричества, кассир обязан прекратить продажу до восстановления функционала контрольно-кассового аппарата. Но если в зале образовалась очередь из покупателей, то их нужно отпустить. В этом случае в качестве альтернативы можно использовать товарный чек, а после восстановления работы техники всю продажу обязательно провести через ККМ.

В остальных ситуациях подтверждающий оплату ордер может быть оформлен по просьбе клиента, как дополнение к фискальному.

Источник

Как торговать в розницу без штрафов

Бывалые предприниматели подтвердят, что розничные продажи имеют множество ограничений, правил, предписаний и требований. В отличие от оптовой торговли в розницу реализуют товары, предназначенные для личного пользования.

Розничный продавец не обязан отслеживать, для каких целей был куплен товар. Но, например, кассовым оборудованием нельзя торговать в розницу, потому что оно по факту не предназначено для личного использования. Если вы планируете работать, как с розничными так и с оптовыми клиентами, вам необходимо позаботится о соответствующих ОКВЭДах в ЕГРЮЛ.

Кроме этого розничная продажа отличается оформляемой документацией. Выставление счета-фактуры является признаком оптовой торговли. В ответ на покупку вы должны выдать другие документы об оплате. К ним относятся: письменный договор купли-продажи, кассовый или товарный чек, а также другой документ, подтверждающий оплату (например, бланк строгой отчетности или приходный кассовый ордер). Но все по порядку, в каком случае, что и как выдавать расскажем далее.

Договор купли-продажи

Договор предназначен для любой сделки в розничной торговле. Не пугайтесь, в большинстве случаев его не нужно подписывать, именно так это делается в обычном стационарном магазине. В момент получения оплаты и передачи чека происходит устное заключение договора купли-продажи.

Когда товар покупается в рассрочку, с предоплатой, дистанционно или по каталогам, письменная форма будет необходима.

Кассовый чек

При продаже товаров за наличные или с использованием платежных карт продавец обязан выдать покупателю кассовый чек. Это требование закреплено в так называемом кассовом законе 54-ФЗ. За время действия закона почти каждый год в чек добавлялись новые обязательные реквизиты.

Последние изменения действуют с февраля 2021 года (полный список реквизитов можете подсмотреть здесь ).

54-ФЗ также регулирует взаимоотношения между ФНС и розничными продавцами. Последние должны использовать зарегистрированную онлайн-кассу и через оператора фискальных данных (ОФД) передавать сведения о своих продажах.

Исходя из формы собственности, вида товара и системы налогообложения, в чеках будут указываться различные реквизиты. В перечне реквизитов должны быть данные о маркировке, о ОФД, к которому подключена онлайн-касса — ее поставить должны уже практически все предприниматели.

Независимо от размеров бизнеса, вида деятельности или торговой точки, вы можете быстро и недорого организовать рабочее место кассира-продавца с соблюдением всех требований. Сервис МойСклад предлагает удобное современное решение для автоматизации магазина. Просто подключите фискальный регистратор к своему ноутбуку — теперь вы можете пробивать кассовые чеки!

Товарный чек

Хотя современные чеки из онлайн-кассы содержат почти подробнейшую информацию о товаре и продавце, в некоторых ситуациях вам придется выдать товарный чек:

1. Вы всегда обязаны выдать товарный чек по требованию покупателя.

2. У вас нет возможности разместить полное наименование, артикул, сорт, вид и другие характеристики. В связи с этой проблемой товарный чек стал обязателен для:

Использование кассовой техники

В общем случае торговля без кассового аппарата запрещена для всех розничных компаний и предпринимателей, за исключением отдельных видов деятельности (полный список читайте на нашем сайте ).

Если вашим покупателем является физическое лицо, то не важно каким способом он с вами расплачивается: наличными, пластиковой картой, по квитанции или переводом на расчетный счет. В момент получения оплаты должна быть использована онлайн-ККТ и выдан онлайн-чек.

Чек может быть оформлен в бумажном варианте и/или в электронном. Интернет-торговля для этих целей может использовать платежных агентов, тогда уже у них возникает обязанность применять ККТ.

Правила оформления ценников

Казалось бы такая мелочь — приклеить бирку на товар. Но это необходимо для выполнения правил оформления ценников, утвержденных Правительством. На правильном ценнике надо разместить информацию о наименовании товара, его сорте и цене за вес или единицу (обязательно в рублях).

Кроме бумаги разрешается использовать грифельную доску, электронное или световое табло, главное чтобы текст был читаемым и единообразным.

Продавцам нужно учитывать отраслевые специфические требования к содержанию ценника. Так, например, в 2021 году действует такое правило, что молочную продукцию нужно сопровождать надписью « Продукты без заменителя молочного жира ». И не забудьте вовремя менять ценники и следить за их наличием.

Для магазина ценник любого вида является договором публичной оферты, соответственно продавать по кассе вы должны именно по цене, указанной на полке.

Торговля книгами, разносная или выездная торговля может вместо ценников использовать прейскурант с указанием наименований и цен товаров. Но он также должен быть оформлен в соответствии с требованиями и правилами торговли: заверен подписью лица, ответственного за его оформление, и печатью продавца.

Ответственность за нарушение правил торговли

Требований к розничным торговцам достаточно много от всех надзорных служб в зависимости от выбранного вида деятельности. Перечислим самые общие виды нарушений, которые могут совершить все розничные продавцы, единственное что будет отличаться это размер санкций для ИП и организации.

1. Невыдача кассового чека равнозначна неприменению кассовой техники (на основании 54-ФЗ применяется ст. 14.5 КоАП РФ)

Для должностных лиц штраф составит от 1,5 до 2 тысяч рублей, для индивидуальных предпринимателей — от 3 до 4 тысяч, для организаций — от 30 до 40 тысяч. Такие же санкции предусмотрены за невыдачу товарного чека в тех случаях, когда закон вменяет это в обязанность.

Торговая точка получит штраф 10-20 тысяч рублей, а сотрудник, допустивший искажение информации, заплатит в бюджет от 1 до 2 тысяч. В случае повторных нарушений последствия могут быть более серьезными, вплоть до закрытия вашего магазина.

Иначе это грозит штрафом, как за неприменение ККТ.

4. Ошибки при расчете сдачи приравниваются к отсутствию мелочи. Всё это признается обманом покупателя (ст. 14.7 КоАП).

Для сотрудника штраф в этом случае составит от 3 до 5 тысяч рублей, для должностных лиц — от 10 до 30 тысяч рублей, для юридических лиц — от 20 до 50 тысяч.

А если розничный магазин, оптовик, импортер или производитель торгуют товарами, которые подлежат маркировке, им нужно следить, чтобы цифровые коды были нанесены правильно и были читаемы. Иначе можно столкнуться со штрафом и конфискацией продукции. Подробнее об этом читайте на сайте МоегоСклада.

Как выявляют нарушения правил торговли

Существуют плановые проверки раз в три года по графику, он размещается на сайте региональной прокуратуры, и внеплановые.

С налоговыми проверками применения и выполнения требований 54-ФЗ не все так просто. 11.06.2021 был принят 170 Федеральный закон передающий контроль за соблюдением законодательства ККТ в руки 248-ФЗ от 31.07.2020 г («О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»).

Изменения вступают в силу с 1 марта 2022 года и отменяют плановые контрольные (надзорные) мероприятия, разрешают проверять кассовый аппарат по месту нахождения налогоплательщика или месту установки ККТ, в том числе в жилых помещениях.

Это нас ждет в недалеком будущем, но уже сейчас у налоговиков есть три способа для контроля применения касс :

Конкуренты до сих пор применяют недобросовестные методы борьбы и пользуются простотой подачи жалобы. Проверяющие органы в свою очередь всеми способами ищут любые нарушения многочисленных правил торговли, чтобы пополнить казну.

Единственный совет, который тут может быть — соблюдать все законы и правила всегда, каждый день, даже если кажется, что нет никаких причин тревожиться. А если что-то непонятно — обязательно выяснять.

Чтобы работать в соответствии с требованиями 54-ФЗ мало просто купить купить подходящую технику. Нужна кассовая программа, которая умеет указывать наименования товаров в чеке. Бесплатное приложение Касса МойСклад поддерживает это и все остальные требования 54-ФЗ. Скачайте и попробуйте прямо сейчас.

Источник

01. Кассовый чек

Что такое кассовый чек

Кассовый чек призван удостоверить факт оплаты товара (услуги), произведенной в адрес пользователя ККТ. Он может формироваться только посредством ККТ. Бланк строгой отчетности является аналогичным документом, с той лишь разницей, что выдается исключительно при оказании услуг. Таким образом, БСО является более ограниченным в использовании.

Что содержит кассовый чек

Правила оформления КЧ и БСО должны строго соблюдаться. К данным документам определен достаточно широкий перечень обязательных реквизитов (статья 4.7 ФЗ-54). Мы сгруппировали эти реквизиты по типу информации, которую они должны отражать:

В кассовых чеках, передаваемых покупателю в электронной форме, необходимо также отразить:

При исполнении агентского договора посредники указывают в чеке:

Исключения предусмотрены для следующих случаев:

Когда между собой рассчитываются юрлица или предприниматели с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, в КЧ и БСО указывается информация о покупателе, о стране происхождения товара и номере таможенной декларации.

Когда выдается кассовый чек

КЧ и БСО формируется и вручается в момент расчета. Кассовая дисциплина определяет в качестве расчета следующие операции:

В указанный перечень попадают безналичные расчеты между юридическими лицами и (или) ИП, тем не менее такая операция в принципе освобождена от использования ККТ, в связи с чем КЧ и БСО выдавать не следует. Исключение из правила – это расчеты между указанными лицами, проведенные посредством электронных средств платежа (например, корпоративной банковской карты или электронного кошелька).

А что делать продавцу, если даты отгрузки и оплаты не совпадают? В таком случае необходимо оформить два кассовых чека. Например, при внесении предоплаты продавец выбивает чек с признаком расчета «Аванс». При передаче товара покупателю выбивается второй чек, в котором указывается зачет аванса. Но и в данном правиле есть исключение. Физлицу в ряде случаев можно не выдавать чек по зачету предоплаты. Это касается оплаты жилищно-коммунальных, образовательных услуг, услуг в области культуры, перевозки грузов и пассажиров, и иных услуг (ст. 1.2 ФЗ-54). Для налоговой в таком случае достаточно предъявить общий чек по всем зачетам по окончании месяца в течение 10 (десяти) календарных дней.

В случае дистанционной продажи кассовый чек предъявляется покупателю в электронном виде на абонентский номер или адрес электронной почты, а также может быть передан при непосредственном взаимодействии с клиентом либо вместе с товаром. Электронная версия чека может выдаваться покупателю и в любых случаях, при этом электронный чек будет приравнен бумажному.

Штраф за невыдачу кассового чека

Ненаправление организацией или ИП при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо непередача указанных документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию (ст. 14.5 КоАП РФ):

Если расчеты проводятся без применения ККТ и, как следствие, кассовый чек не пробивается, то штраф составит (ст. 14.5 КоАП РФ):

Как снизить штраф. По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. При рассмотрении административного дела настаивайте на применении предупреждения или используйте при обжаловании статью 2.9 КоАП РФ (малозначительность совершенного проступка).

02. Товарный чек

Что такое товарный чек

Можно сказать, что ТЧ является предшественником кассового. Он служит документальным подтверждением купли-продажи конкретных товаров у конкретных поставщиков. В связи с развитием кассовой дисциплины ТЧ отводится второстепенная роль, документ уже не является обязательным. В настоящее время ТЧ призван в большей мере защищать права потребителей, так как позволяет фиксировать факт сделки и некоторые существенные условия.

Что касается формы документа, то компании могут разработать её на свое усмотрение, главное её закрепить в учетной политике. Применение специализированной техники, как в случае КЧ и БСО, не требуется. Даже допускается заполнение ТЧ от руки.

Что содержит товарный чек

ТЧ является первичным учетным документом, поэтому важно не забыть отразить в нем необходимые реквизиты: сведения о документе, состав сделки и её измеритель. Также укажите сведения о лицах, составивших документ. При необходимости в ТЧ могут указываться сведения о недостатках товаров или услуги. Такая информация позволит соблюсти права потребителя и предупредит конфликтные ситуации.

Когда выдается товарный чек

Имеется ряд случаев, когда ТЧ может выдаваться в качестве полной альтернативы кассового чека. Так, до 01.07.2021 года остается категория лиц, для которой не предусмотрена обязанность по использованию ККТ – это ИП без персонала, которые продают товары собственного производства или работают в сфере услуг. Круг освобожденных лиц довольно узкий, поэтому ТЧ в редких случаях заменяет КЧ и БСО.

В обязательном порядке необходимо выдать ТЧ вместе с кассовым при реализации определенного перечня товаров. Это относится к продаже технически сложных товаров, растений или животных, стройматериалов и драгоценных камней. Чек выдается с оговоркой, что в КЧ информация о товарах отсутствует. А как мы помним, с недавнего времени такая информация для КЧ и БСО является обязательной. Тем не менее, выдача товарного чека не будет лишней, при условии, что в нем будут отражены дополнительные подробные сведения, например, сорт товара или его артикул.

В большинстве же случает ТЧ является просто дополнительным документом, отражающим более полную информацию о товарах.

Этот факт позволяет решить вопросы в отношении подотчетных средств. На сегодняшний день сложилась позиция Минфина, по которой кассовый чек не способен обосновать экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности (письма Минфина России от 30.04.2019 N 03-03-06/1/32212, от 18.02.2019 N 03-03-06/1/10344). В таком случае раскрыть целесообразность расходов может грамотно составленный авансовый отчет, а с другой стороны, ту же роль может выполнить и товарный чек. Из данного примера видно, что товарный чек всё еще имеет актуальность, но лишь в качестве дополняющего документа.

Штраф за невыдачу товарного чека

Ответственность за невыдачу товарного чека не предусмотрена. Он может предоставляться по требованию покупателя. Единственное, чем Вы рискуете, отказавшись выдать такой документ, это личной репутацией и взаимоотношениями с клиентами.

Итоги

Мы рассказали Вам об особенностях кассового и товарного чека. Два документа, имеющие столь схожие названия, выполняют такие разные по смыслу и юридической ценности задачи. Кассовый чек является чисто фискальным документом, призванным систематизировать и ужесточить контроль налоговых органов в области расчетов. Его обязательность подкрепляется штрафными санкциями. Товарный чек – необязательный документ, который может заполняться в свободной форме, не содержит информации о кассе, и используется в основном для расшифровки наименования продукции или оказанных услуг. Во многом товарный чек схож с формой товарной накладной, их разница заключается в том, что товарная накладная используется при сделках между юрлицами и ИП. Товарные чеки постепенно становятся просто историей. Будьте внимательны в обращении с ККТ и не забывайте выдавать правильно оформленные кассовые чеки покупателю.

Фирммейкер, сентябрь 2020 (следим за актуальностью)
Елизавета Карпук
При использовании материала ссылка обязательна

Договора, накладные, товарные и кассовые чеки- все проверим и учтем

Источник