что значит расчет зарплаты по среднему

Средний заработок: что это, зачем нужен и как рассчитать

Некоторые периоды работы сотрудника оплачиваются исходя из среднего заработка. В итоге размер ЗП может отличаться от привычного, и это вызывает вопросы. Сегодня расскажем, в каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок, и как это делается. Статья будет полезна как начинающим специалистам по заработной плате, так и самим работникам.

Когда нужно посчитать средний заработок

Средний заработок применяется в таких в случаях:

В каких случаях сотруднику положен средний заработок? Их перечень приведен ниже:

Показатели для расчета

Для того чтобы рассчитать средний заработок, необходимо знать несколько показателей, о каждом из которых расскажем более подробно.

Время расчета

Прежде всего нужно определить период работы, за который берется средний заработок. Включается в него только время работы у текущего работодателя. Иногда бывают не совсем стандартные ситуации:

Размер заработка

Для расчета среднего заработка берется заработная плата сотрудника за 12 календарных месяцев до наступления того месяца, в котором понадобилось рассчитать ему средний заработок.

15 апреля 2018 года работника направили в командировку. Расчет среднего заработка будет проводиться за период с 1 апреля 2017 года по 1 марта 2018 года.

Однако 12-месячный период может быть изменен в договоре или локальном акте. Например, в Положении о среднем заработке может быть прописано, что его сумма рассчитывается за 3 месяца, а не за 12. Но есть важный нюанс: в итоге работник не должен страдать, то есть его положение в результате замены периода не может быть ухудшено.

Важно помнить, что в расчет среднего заработка не включаются периоды:

Вернемся к примеру выше. Если предположить, что в июле 2017 года сотрудник был в отпуске, а в августе — в командировке, то эти месяцы следует полностью исключить из расчета среднего заработка.

Какие виды заработка включать в расчет, показано в следующей таблице.

Таблица. Виды выплат, которые включаются и не включаются в расчет среднего заработка

Выплаты, которые не являются вознаграждением непосредственно за труд:

Порядок включения премий таков:

Не так часто, но бывает, что в расчетном периоде сотрудник вовсе или практически не работал. Вот примеры таких ситуаций:

Расчет среднего заработка (кроме отпусков)

Для всех случаев, которые предусмотрены Трудовым кодексом, за исключением отпуска и компенсации за его неиспользование, существует формула расчета среднего заработка (СрЗ):

СрЗ = (ЗП : Драб) х Допл, где:

Обратите внимание! Для расчета пособия по безработице средний заработок определяется иначе. Порядок его расчета утвержден постановлением Минтруда России от 12.08.2003 № 62.

Расчет среднего заработка для оплаты отпуска и компенсации за него

Расчет средней заработной платы для любого вида отпуска, а также компенсации за его неиспользование при увольнении, производится по следующей формуле:

СрЗ = ЗП : (29,3 х Мрп) х Дотп, где:

Источник

Исчисление среднего заработка при осуществлении отдельных выплат

Автор: Джабазян Е. Л., эксперт журнала

Средний заработок представляет собой исчисленную в установленном порядке среднюю заработную плату работника за расчетный период. Для большинства случаев действует единый порядок расчета среднего заработка – с использованием среднего дневного заработка.

Прежде чем говорить о нюансах расчета средней заработной платы, надо определить, в каких целях производится такой расчет. От этого будет зависеть его порядок.

Цель расчета средней заработной платы

Для всех случаев определения ее размера, предусмотренных Трудовым кодексом

Для исчисления пособий по временной нетрудоспособности и в связи с материнством

Документы, регулирующие порядок расчета средней заработной платы

Федеральный закон от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (далее – Федеральный закон № 255-ФЗ)

Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» (далее – Положение о средней заработной плате)

Постановление Правительства РФ от 15.06.2007 № 375 «Об утверждении Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»

Рассчитываем средний заработок по правилам трудового законодательства.

Случаи сохранения за работником среднего заработка согласно ТК РФ:

предоставление основных, дополнительных и учебных отпусков (ст. 114, 173, 173.1, 174, 176);

выплата компенсации за неиспользованный отпуск (ст. 127);

направление в служебную командировку (ст. 167);

прохождение обязательного медицинского осмотра (ст. 185);

перевод на другую работу (ст. 72.2, 182, 220, 254);

вынужденный прогул (ст. 394);

нарушение работодателем правил заключения трудового договора не по вине работника (ст. 84);

невыполнение работником норм труда или неисполнение трудовых (должностных) обязанностей по вине работодателя (ст. 155);

приостановление работы организации в случае нарушения требований охраны труда не по вине работника (ст. 220);

приостановление работы в случае задержки выплаты зарплаты на срок более 15 дней (ст. 142);

прохождение диспансеризации (ст. 185.1);

направление на повышение квалификации с отрывом от работы, прохождение независимой оценки квалификации (ст. 187);

предоставление дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства (ст. 262);

сдача крови и ее компонентов и предоставление в связи с этим дней отдыха (ст. 186);

прохождение беременными женщинами обязательного диспансерного обследования (ст. 254);

перерывы для кормления ребенка (детей) (ст. 258);

выплата выходного пособия при расторжении трудового договора в ряде случаев (ст. 178, 181,279, 327.7, 349.3);

выплата выходного пособия в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности или штата (ст. 178, 180, 296, 318);

участие работника в коллективных переговорах, разрешении трудовых споров, подготовке проекта коллективного договора (ст. 39, 171, 405);

незаконное увольнение (ст. 396).

Средний заработок рассчитывают по формуле:

Средний дневной заработок

Количество дней, подлежащих оплате

Количество дней в периоде, подлежащем оплате, определяют в календарных или рабочих днях в зависимости от основания сохранения среднего заработка (п. 9 Положения о средней заработной плате, Решение ВС РФ от 25.05.2006 № ГКПИ06-366):

для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсаций за неиспользованные отпуска используют календарные дни;

во всех иных случаях, предусмотренных ТК РФ, – рабочие дни.

Алгоритм действий при исчислении среднего заработка (кроме случая расчета отпускных и компенсаций за неиспользованный отпуск) таков:

Расчетный период – это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала события, с которым связан расчет среднего заработка. Например, если работник направлен в командировку в декабре, то расчетный период – 12 месяцев с 1 декабря прошлого года по 30 ноября текущего (п. 4 Положения о средней заработной плате).

Не включают в расчет среднего заработка отпускные, оплату дней командировки, больничные, матпомощь и другие выплаты за неотработанные дни (п. 3, 5 Положения о средней заработной плате).

Надо ли при расчете среднего заработка округлять результаты промежуточных вычислений или округляется только конечный результат? Ни в ТК РФ, ни в Положении о средней заработной плате не урегулирован вопрос округления результатов при расчете среднего заработка. Так как исчисление среднего заработка ведется в рублях и копейках, для точности расчетов округление надо производить до сотой доли после запятой. По нашему мнению, при исчислении среднего заработка следует использовать промежуточные значения с округлением по математическим правилам до двух знаков после запятой.

Сотрудник учреждения направлен в командировку на пять дней с 09.12.2019 по 13.12.2019. В учреждении установлена пятидневная рабочая неделя. В расчетном периоде (с 01.12.2018 по 30.11.2019) работник был на больничном с 04.02.2019 по 15.02.2019 и в отпуске – с 01.07.2019 по 28.07.2019. Всего отработано в расчетном периоде 216 дней. За расчетный период ему начислены:

зарплата – 609 000 руб.;

отпускные – 51 000 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности – 23 000 руб.

База для расчета среднего заработка за дни командировки – 609 000 руб., так как отпускные и пособия в нее не включаются.

Средний дневной заработок составил 2 819,44 руб. (609 000 руб. / 216 раб. дн.).

За пять рабочих дней командировки сотруднику надо выплатить средний заработок в размере 14 097,20 руб. (2 819,44 руб. x 5 раб. дн.).

Что делать, если работник не имел фактически начисленной заработной платы или фактически отработанных дней в расчетном периоде? Например, работник отправлен в командировку в первый месяц работы. В данном случае средний дневной заработок рассчитывается за период с первого дня работы до дня начала командировки (п. 7 Положения о средней заработной плате).

Если сотрудник не работал в течение 12 месяцев расчетного периода (например, находился в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет), то расчетный период надо заменить на 12 календарных месяцев, предшествующих расчетному периоду (п. 6 Положения о средней заработной плате).

Сотрудник работал по графику пятидневной рабочей недели и был уволен в связи с сокращением штата учреждения 20.12.2019.

Заработная плата сотрудника (с учетом премий и надбавок), начисленная в период с 01.12.2018 по 30.11.2019, составила 609 000 руб. Число отработанных в расчетном периоде дней – 226 (из расчетного периода исключено время прохождения обязательного медицинского осмотра, отпуска, командировки).

Определим сумму сохраняемого среднего заработка на время трудо­устройства уволенного работника и порядок ее выплаты.

На период трудоустройства работника, уволенного в связи с сокращением численности (штата) или ликвидацией организации, за ним сохраняется средний месячный заработок. Порядок выплаты работнику сохраняемого среднего заработка следующий (ч. 1, 2 ст. 178 ТК РФ):

за первый месяц после увольнения выплачивается выходное пособие. Выплата производится в день увольнения работника, и оно засчитывается в счет сохраняемого среднего месячного заработка (ч. 1 ст. 140 ТК РФ);

за второй месяц средний месячный заработок выплачивается после окончания двухмесячного срока со дня увольнения. Основанием для такой выплаты являются заявление уволенного работника и трудовая книжка, в которой отсутствует запись о трудоустройстве;

за третий месяц средний месячный заработок выплачивается на основании решения службы занятости.

В рассматриваемом примере среднедневной заработок сотрудника составил 2 694,69 руб. (609 000 руб. / 226 раб. дн.).

Число рабочих дней по производственному календарю в месяце, следующем за днем увольнения сотрудника (период с 21.12.2019 по 20.01.2020), равно 15. Следовательно, средний месячный заработок, сохраняемый на время трудоустройства, составит 40 420,35 руб. (2 694,69 руб. x 15 раб. дн.).

Порядок выплаты сотруднику среднего месячного заработка таков:

выходное пособие в размере среднего месячного заработка (40 420,35 руб.) учреждение должно выплатить 20.12.2019;

средний месячный заработок за второй месяц (с 21.01.2020 по 20.02.2020) нужно выплатить не ранее 21.01.2020, при условии получения заявления от сотрудника и отсутствии в трудовой книжке записи о трудоустройстве. Сумма сохраненного заработка за этот период (23 рабочих дня) составит 61 977,88 руб. (2 694,69 руб. x 23 раб. дн.);

средний месячный заработок за третий месяц (с 21.02.2020 по 20.03.2020) будет выплачен не ранее 21.02.2020 при получении от службы занятости решения о выплате. Сумма сохраненного заработка за этот период (19 рабочих дней) равна 51 199,12 руб. (2 694,69 руб. x 19 раб. дн.).

Нюансы расчета отпускных. Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется следующим образом:

Средний дневной заработок для оплаты отпусков

Сумма заработной платы, фактически начисленная за расчетный период

По общему правилу расчетный период для отпуска – 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска (п. 4 Положения о средней заработной плате).

Если расчетный период целиком приходится на декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, то его надо заменить на 12 месяцев, предшествующих месяцу ухода в декрет (п. 6 Положения о средней заработной плате, Письмо Минтруда РФ от 25.11.2015 № 14-1/В-972).

За каждый полностью отработанный месяц учитывается среднемесячное количество дней – 29,3 дня. За месяц, отработанный не полностью, количество отработанных дней определяется по формуле (п. 10 Положения о средней заработной плате):

Количество дней в не полностью отработанном месяце

Число календарных дней в месяце

Количество
календарных дней, приходящихся на отработанное время в месяце

По правилам п. 9 Положения о средней заработной плате расчет суммы отпускных производится следующим образом:

Средний дневной заработок

Количество календарных дней отпуска

Сотруднику предоставлено 28 дней ежегодного оплачиваемого отпуска с 02.12.2019. За расчетный период (с 01.12.2018 по 30.11.2019) ему начислена заработная плата в размере 580 000 руб., выплачены пособие по временной нетрудоспособности – 12 500 руб. (с 04.10.2019 по 11.10.2019) и средний заработок за время прохождения медосмотра и диспансеризации в размере 3 500 руб. (с 11.11.2019 по 12.11.2019).

В расчетном периоде полностью отработаны 10 месяцев – 293 дн. (10 мес. x 29,3).

Количество дней в не полностью отработанных месяцах составляет:

Общее количество отработанных дней в расчетном периоде – 342,09 (293 + 21,74 + 27,35).

База для расчета отпускных – 580 000 руб. (больничные и суммы среднего заработка за время прохождения медосмотра и диспансеризации в расчет не включаются).

Средний дневной заработок – 1 695,46 руб. (580 000 руб. / 342,09 дн.).

Сумма отпускных составила 47 472,88 руб. (1 695,46 руб. x 28 дн.).

Сотруднику, который работает в учреждении меньше года, количество отработанных дней и базу для расчета отпускных считают со дня приема на работу до 1-го числа месяца, в котором он идет в отпуск (п. 4, 10 Положения о средней заработной плате).

Сотруднику, принятому на работу 01.03.2019, предоставлен отпуск на 14 дней с 02.12.2019.

Расчетный период для исчисления отпускных (с 01.03.2019 по 30.11.2019) отработан полностью и составляет 263,7 дн. (9 мес. x 29,3 дн.). За этот период сотруднику начислена зарплата – 450 000 руб.

Средний дневной заработок – 1 706,49 руб. (450 000 руб. / 263,7 дн.).

Сумма отпускных – 23 890,86 руб. (1 706,49 руб. x 14 дн.).

В отдельных случаях отпуск предоставляется в рабочих днях. Средний дневной заработок для расчета отпускных при предоставлении отпусков в рабочих днях определяют по формуле (п. 11 Положения о средней заработной плате):

Средний дневной заработок

Выплаты, включаемые в расчет среднего заработка за расчетный период

Количество дней по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на отработанное в расчетном периоде время

Расчет среднего заработка должен производиться по календарю шестидневной рабочей недели, даже если в учреждении установлен режим пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями.

С сотрудником заключен срочный трудовой договор с 01.08.2019 по 30.09.2019. За расчетный период ему начислена зарплата в размере 70 000 руб.

В каком размере необходимо выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск при прекращении трудового договора с этим сотрудником?

Работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев, предоставляются оплачиваемые отпуска или выплачивается компенсация при увольнении из расчета два рабочих дня за месяц работы (ст. 291 ТК РФ).

Число рабочих дней за расчетный период по календарю шестидневной рабочей недели, приходящихся на отработанное время, – 52.

Средний дневной заработок для выплаты компенсации за неиспользованный отпуск – 1 346,15 руб. (70 000 руб. / 52 дн.).

Сумма компенсации составит 2 692,30 руб. (1 346,15 руб. x 2 дн.).

Порядок включения премий и вознаграждений в расчет среднего заработка. Особенности включения в расчет премий зависят от периода, за который они начислены, а также от того, сколько времени отработал работник в расчетном периоде (п. 15 Положения о средней заработной плате):

ежемесячные премии и вознаграждения учитывают при расчете среднего заработка в суммах, фактически начисленных в расчетном периоде, но не более одной выплаты за каждый показатель за каждый месяц расчетного периода;

квартальные премии за каждый показатель учитывают при расчете среднего заработка – полностью, если совокупная продолжительность периода, за который они начислены, не превышает расчетный период; в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода, если совокупная продолжительность периода, за который они начислены, превышает расчетный период;

премии и вознаграждения по итогам года (включая единовременное вознаграждение за выслугу лет), начисленные за предшествующий событию календарный год, включают в расчет среднего заработка независимо от времени их начисления;

разовые премии и вознаграждения при расчете среднего заработка учитывают, если они начислены работникам в рамках действующей в организации системы оплаты труда (пп. «н» п. 2 Положения о средней заработной плате) и не относятся к выплатам социального характера (п. 3 Положения о средней заработной плате).

Если расчетный период отработан не полностью или из него исключались отдельные периоды, то премии и вознаграждения учитывают:

полностью, если они начислены за фактически отработанное в расчетном периоде время (например, ежемесячные, ежеквартальные премии);

пропорционально отработанному в расчетном периоде времени в иных случаях.

Индексация среднего заработка при повышении зарплаты. Средний заработок для расчета выплат подлежит индексации только в тех случаях, когда оклады (тарифные ставки) и иные денежные вознаграждения повышены всем работникам организации, филиала или структурного подразделения, в котором трудится работник. Пересчет производится, если повышение произошло (п. 16, 17 Положения о средней заработной плате):

в расчетный период;

после расчетного периода до наступления случая, с которым связано сохранение среднего заработка;

в период сохранения среднего заработка.

Коэффициент индексации определяется по формуле:

Оклад (тарифная ставка) и иные ежемесячные выплаты после повышения

Оклад (тарифная ставка) и иные ежемесячные выплаты до повышения

Работнику предоставлен очередной оплачиваемый отпуск с 02.12.2019 на 14 дней. В расчетном периоде (с 01.12.2018 по 30.11.2019) работник был в командировке с 04.02.2019 по 08.02.2019 и четыре дня на больничном (с 24.09.2019 по 27.09.2019).

В 2018 году оклад работника составлял 30 000 руб. Помимо оклада ему выплачены квартальные премии за I, II и III кварталы 2019 года в размере 25 % начисленной заработной платы за квартал (пропорционально фактически отработанному времени).

С 01.01.2019 в учреждении были повышены оклады на 15 %, с этой даты работнику установлен оклад в размере 34 500 руб.

Определим сумму отпускных с учетом индексации.

При расчете среднего заработка учитываются зарплата, начисленная сотруднику по должностному окладу за отработанное время, а также квартальные премии, предусмотренные системой оплаты труда, которые установлены в процентах к должностному окладу и начислены пропорционально фактически отработанному сотрудником времени за соответствующий квартал (пп. «а», «н» п. 2 Положения о средней заработной плате).

Заработная плата за не полностью отработанные месяцы расчетного периода, учитываемая при расчете среднего заработка, составляет:

за февраль 2019 года – 25 875 руб. (34 500 руб. / 20 раб. дн. x 15 раб. дн.);

за сентябрь 2019 года – 31 214,29 руб. (34 500 руб. / 21 раб. дн. x 17 раб. дн.).

Квартальные премии начислены в размерах:

23 718,75 руб. за I квартал 2019 года ((34 500 руб. x 2 мес. + 25 875 руб.) x 25 %);

25 875 руб. за II квартал 2019 года ((34 500 руб. x 3 мес.) x 25 %);

25 053,57 руб. за III квартал 2019 года ((34 500 руб. x 2 мес. + 31 214,29 руб.) x 25 %).

Квартальные премии начислены пропорционально фактически отработанному работником времени за соответствующий квартал. Следовательно, они учитываются при расчете среднего заработка исходя из фактически начисленных сумм.

В рассматриваемом примере повышение окладов в целом по учреждению произошло в течение расчетного периода. Коэффициент для выплат за декабрь 2018 года равен 1,15 (34 500 руб. / 30 000 руб.). Оклад работника за декабрь 2018 года должен учитываться при расчете среднего заработка в размере 34 500 руб. (30 000 руб. x 1,15).

В итоге база для расчета среднего заработка составила 476 736,61 руб. (34 500 руб. x 10 мес. + 25 875 руб. + 31 214,29 руб. + 23 718,75 руб. + 25 053,57 руб. + 25 875 руб.).

Количество календарных дней в неполных месяцах расчетного периода равно:

Общее количество календарных дней для исчисления среднего дневного заработка составляет 342,46 (29,3 дн. x 10 мес. + 24,07 дн. + 25,39 дн.).

Средний дневной заработок равен 1 392,09 руб. (476 736,61 руб. / 342,46 дн.).

Сумма отпускных – 19 489,26 руб. (1 392,09 руб. x 14 кал. дн.).

Расчет среднего дневного заработка для оплаты больничного листа.

По правилам ч. 3 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ средний дневной заработок для исчисления пособия по временной нетрудоспособности определяется по формуле:

Средний дневной заработок

База для расчета пособия за расчетный период

Расчетный период для исчисления пособия по временной нетрудоспособности – два календарных года, предшествующих году начала нетрудоспособности (ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ). Если страховой случай произошел в 2019 году, то расчетный период – с 01.01.2017 по 31.12.2018.

На основании ч. 1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ если в расчетном периоде работник был в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам, то один или оба года расчетного периода можно заменить.

В базу для расчета больничных включают все выплаты работнику за расчетный период, с которых начислены взносы в ФСС в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ (за период по 31.12.2016 включительно) и (или) в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах (начиная с 01.01.2017) (ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ). Выплаты с предыдущего места учитываются на основании справки о заработке.

Предельная величина выплат для расчета больничного за каждый год расчетного периода равна предельной базе по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством за расчетный период. Напомним, предельная величина базы за 2018 год – 815 000 руб., за 2017 год – 755 000 руб.

В 2019 году среднедневной заработок не может быть больше 2 150,68 руб. ((815 000 + 755 000) руб. / 730) (ч. 3.2 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2019 составила 865 000 руб. Следовательно, с 01.01.2020 среднедневной заработок не может быть больше 2 301,37 руб. ((865 000 + 815 000) руб. / 730).

При отсутствии заработка пособие по временной нетрудоспособности рассчитывается исходя из МРОТ. Из МРОТ также следует производить расчет, если выплаты за расчетный период меньше 24-кратного МРОТ. По листкам нетрудоспособности, открытым с 01.01.2019, это 270 720 руб. (11 280 руб. x 24) (ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона № 255-ФЗ).

Сотрудник представил больничный лист с 01.12.2019 по 11.12.2019. В расчетном периоде его заработок составил:

в 2017 году – 790 000 руб.;

в 2018 году – 805 000 руб.

Рассчитаем средний дневной заработок.

Для расчета средней заработной платы следует применить всю сумму начисленной сотруднику зарплаты за 2018 год, так как заработок меньше предельной базы по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (805 000 руб. 755 000 руб.).

База для расчета больничного составила 1 560 000 руб. (755 000 + 805 000).

Средний дневной заработок сотрудника для оплаты больничного равен 2 136,99 руб. (1 560 000 руб. / 730 дн.).

Источник