какие затраты на персонал уменьшают налог при объекте доходы

Снижение налогов на УСН: 7 законных способов

Упрощенная система налогообложения считается очень удобной для малого и среднего бизнеса. Применять ее могут индивидуальные предприниматели и ООО при соблюдении ограничений по численности сотрудников (до 130 человек), обороту (до 200 миллионов рублей) и стоимости основных средств. Очевидные плюсы: замена ряда налогов, например, НДФЛ и НДС, и простота учета. Но какой бы выгодной не была эта система, перед любым бизнесменом встает вопрос: как законно снизить налоги? Для «упрощенцев» есть сразу 7 способов это сделать.

1. Выбрать оптимальный объект налогообложения

Существуют два вида упрощенной системы:

1. Объект налогообложения «Доходы» со ставкой 6%

Налогом облагаются все доходы от предпринимательской деятельности. Продал товар – получил деньги – заплатил 6% от выручки. Если предпринимателю сделал перевод родственник, платить налог не нужно.

2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы» со ставкой 15%

В этом режиме приходится фиксировать и доходы и расходы, поэтому учет требует больше времени.
6% и 15% – федеральные ставки, в некоторых регионах они могут отличаться.
Ставки могут быть выше, если выполняется любое из условий:

Для объекта налогообложения «Доходы» ставка составит 8%, для «Доходы минус расходы» – 20%. Она начинает действовать с того квартала, когда доходы, посчитанные нарастающим итогом, или средняя численность превысили лимиты.

Иван решил запустить бизнес, открыть кондитерскую, чтобы производить и продавать торты. Каждый стоит 2000 рублей, а расходы на его производство – 1600.
При режиме УСН «Доходы» он будет платить 120 рублей с каждого торта, значит, 30% прибыли придется отдать государству:

2000 х 0,06 = 120 (руб.)
120/400=0,3

А Мария сдает в аренду квартиру, зарабатывает на этом 480 000 рублей в год. На коммунальные услуги и налог на недвижимость она тратит 80 000 рублей.

Используя режим «Доходы», она будет платить ежегодно 28 800 рублей.
480 000 х 0,06 = 28 800 (руб.)

Мария решила выбрать объект налогообложения «Доходы»

Получается, чем ниже рентабельность, тем выгоднее использовать вид УСН «Доходы минус расходы».

Марина Агафонова, налоговый консультант:

«Компания покупала и продавала товары, уплачивая 6% от доходов. Этот объект налогообложения был выбран, так как предположили, что в расходах товары для перепродажи учесть нельзя. Выручка за квартал составляла 9-11 миллионов рублей, расходы 7-8 миллионов, а налог 650 тысяч рублей.
В Налоговом кодексе сказано, что расходы на покупку товара можно учесть, но только когда они будут проданы. Выбрав объект налогообложения «Доходы минус расходы» со ставкой 15%, компания стала платить 450 тысяч рублей в квартал. Снижение налогов на УСН составило 200 тысяч рублей»

2. Уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы

Каждый ИП платит страховые взносы за себя, их размер определен государством заранее. В 2020 году размер страховых взносов в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования составил 40 874 рубля, в 2021 сумма не изменилась. Если ИП заработал за год больше 300 000 рублей, он должен в следующем году оплатить 1% от суммы превышения в Пенсионный фонд (но не больше 259 584 рублей). Компания платит страховые взносы за своих сотрудников, их размер составляет от 15% до 30% от зарплаты.

При выборе объекта налогообложения «Доходы» можно уменьшить налог на всю сумму взносов, если ИП работает без сотрудников. Если сотрудники есть, уменьшить налог можно на 50%.

При объекте «Доходы минус расходы», уплаченные страховые взносы включаются в сумму расходов. Важный нюанс – при расчете налога можно учитывать только уплаченные суммы. Оплатили в 3 квартале страховые взносы – смело уменьшайте налог на них.

У Ивана из нашего примера все уплаченные страховые взносы уже включены в стоимость производства. А Марии повезло больше – она работает без сотрудников и может уменьшить налог на 40 874 рубля. Это означает снижение налогов на УСН до нуля.

«Наши клиенты законно уменьшают УСН за счет своевременно уплаченных страховых взносов. Так, например, один клиент из Балашихи вместо причитающихся 39 000 рублей налога с дохода, оплатил 0, другой смог уменьшить свой налог с 60 000 рублей примерно до 19 000. Экономить позволяет правильное применение норм Налогового Кодекса»

3. Стать самозанятым

Это другой налоговый режим, который называется «Налог на профессиональный доход». Его могут использовать физические лица, ведущие деятельность без сотрудников в определенных областях, с оборотом до 2,4 миллионов рублей. Ставка налога при работе с физическими лицами составит 4%, а с юридическими – 6%. Два приятных бонуса:

Как работает вычет? С его помощью не получится уменьшить налог до нуля, но он дает «скидку». Налог уменьшается с 4 % до 3% при работе с физическими лицами и с 6% до 4% – с юридическими.

Посмотрим, подойдет ли этот режим нашим героям.

У Ивана есть нанятые сотрудники, поэтому ему нельзя стать самозанятым, хотя производство тортов попадает под разрешенные режимы.
Мария сдает квартиру физическому лицу, следовательно, может перейти на этот режим. Ставка налога составит 4%, а с учетом вычета – 3%.

480 000 х 0,03 = 14 400 (руб.)

Когда вычет в 10 000 рублей исчерпается, Мария будет платить 19 200 рублей.

480 000 х 0,04 = 19 200 (руб.)

При УСН «Доходы» она платит 40 874 рубля страховых взносов, а налог, благодаря вычету, сокращает до нуля. При использовании налога на профессиональный доход страховые взносы платить не нужно, а сам налог составит всего 14 400 рублей.

Юлия Сиверина, фотограф:

«О самозанятости я узнала из блога о налогах. Давно являюсь индивидуальным предпринимателем, и перспектива перехода с УСН на самозанятость мне понравилась. Сумма налога вполне лояльна, а взносы в ПФР и ФОМС не обязательны. Я осталась ИП, просто сменила систему налогообложения.
Удалось существенно сэкономить на взносах и обслуживании кассы. При регистрации я получила приятный бонус около 22000 рублей на списание налогов в рамках помощи малому бизнесу во время пандемии.
Так как у меня есть место официального трудоустройства, Пенсионные баллы за ИП не принципиальны. Огромный плюс – это удобный учет через приложение, электронные чеки без кассы, не нужно сдавать декларации. Вижу только плюсы для себя»

4. Купить патент

Право перейти на патент имеют предприниматели, у которых работает не больше 15 человек. Есть и другие ограничения, например, нельзя производить и продавать подакцизные товары, заниматься добычей полезных ископаемых, розничной торговлей с площадью зала больше 150 кв.м.

С 2021 года стоимость патента разрешили уменьшать на размер страховых взносов. Как и в УСН «Доходы», предприниматель без сотрудников может уменьшить налог на всю сумму, а с сотрудниками – на 50%. Размер патента и условия отличаются в разных регионах. Рассчитать стоимость патента можно в специальном калькуляторе на сайте налоговой.

Мария сдает квартиру площадью 40 кв.м в Перми, стоимость патента на год составит 2380 рублей. Эту сумму можно уменьшить до нуля на страховые взносы и не платить ничего. Но от самих страховых взносов патент не освобождает. Так что за год придется заплатить 40 874 рубля.

Иван продает торты в Астрахани в небольшом отделе площадью 10 квадратных метров. Патент на розничную торговлю составит 32 088 рублей в год. Но все продажи юридическим лицам все равно будут облагаться по ставке 15% (совмещать режимы можно, если они относятся к разным видам деятельности).
Сейчас с каждого тортика он платит 60 рублей налога, значит, если продавать через эту точку больше 535 тортов в год, патент для него будет выгоднее.

32 088 / 60 = 535 (шт)

Марина Агафонова, налоговый консультант:

«Предприниматель планировал заниматься обучением с помощью онлайн-курсов и оказывать услуги в сфере инфобизнеса. Посчитав все варианты, решили совместить налоговые режимы УСН и патент. По патенту ИП воспользовался налоговыми каникулами, так как регистрировался впервые. Нулевая стоимость патента действует на протяжении двух лет. Если бы выбрали только УСН, то 6% пришлось бы платить со всех доходов»

5. Заключить агентский договор

По этому договору агент (одна сторона) обязуется совершать действия от имени принципала (другой стороны) на возмездной основе. Агент может, например, осуществлять закупки или заниматься сбытом. В договоре обязательно нужно указать вознаграждение агента, чаще всего, это 10-20%. УСН будет платиться с этого вознаграждения.

Допустим, Мария взяла еще одну квартиру в субаренду для сдачи. Собственнику она платит 20 000 рублей, а сдает недвижимость за 25 000 рублей. Так как у нее выбран объект налогообложения «Доходы», каждый месяц налог составляет 1 500 рублей.
Если оформить агентский договор с вознаграждением 25%, придется платить налог только с 5 000 рублей (это 300 рублей), так как в составе доходов не нужно учитывать средства, поступающие посреднику от покупателей в пользу заказчика.

6. Поменять регион регистрации

Регионы могут самостоятельно устанавливать ставки УСН. Минимальная ставка при объекте «Доходы» – 1%, применяется в Чукотском и Ненецком автономных округах и Мурманской области. Самая выгодная ставка по объекту «Доходы минус расходы» в Ленинградской, Мурманской, Тюменской областях и некоторых автономных округах – 5%.

ИП может сменить регион регистрации, если поменяет прописку или оформит временную регистрацию. Снижение налогов на УСН таким способом не всегда оправдано: смена прописки может повлечь за собой другие бюрократические сложности, поэтому все нужно хорошо взвесить.

Если бы наши герои зарегистрировали бизнес в Мурманской области, Иван бы платил с каждого торта 20 рублей вместо 60, а Мария 10 000 рублей в год вместо 60 000.

«На уровне регионов или местных властей могут быть предоставлены пониженные ставки налогов на определенные виды деятельности, в которых заинтересован соответствующий регион или муниципальное образование. Индивидуальному предпринимателю родом из Крыма, прописанному в другом регионе, мы посоветовали сменить прописку. Эта «хитрость» позволила снизить налог УСН с доходов с 6% до 2%. Например в Крыму ставка налога при УСН «Доходы» составляет от 2 до 4%, «Доходы минус расходы» – от 5 до 10% (Закон Республики Крым от 29 декабря 2014 г. № 59-ЗРК/2014)»

7. Использовать налоговые каникулы

Кто только зарегистрировался в качестве ИП, могут рассчитывать на двухлетние налоговые каникулы. Их предоставляют регионы, поэтому условия могут различаться, но обычно каникулы действуют в сфере производства, науки, социальной сфере. Ставка в это время составит 0%. Предприниматель не обязан уведомлять налоговую о том, что попадает под действие каникул. Но, на всякий случай, лучше запросить разъяснений у своей инспекции – вдруг они трактуют закон по-другому и такое снижение налогов на УСН вызовет вопросы.

По закону Астраханской области, рассчитывать на налоговые каникулы могут налогоплательщики, занимающиеся производством. Ограничения: среднесписочная численность до 5 человек и доход от реализации до 10 миллионов рублей. У Ивана соблюдаются эти ограничения, поэтому он может воспользоваться каникулами. Теперь налог с продажи каждого тортика составляет 0 рублей. Сэкономленные на налогах деньги он решил потратить на продвижение.

Мария не попадает под действия каникул, поэтому, посчитав все варианты, она решила стать самозанятой, оставшись при этом ИП. Для этого она зарегистрировалась в приложении «Мой налог» и отправила в налоговую уведомление об отказе от УСН. Теперь она тратит на налоги 14 400 рублей в год, что в 4 раза меньше, чем планировалось.

«В прошлом году к нам обратился клиент за регистрацией ИП. Очень важно, что прописка у Клиента в Ханты-Мансийском Автономном округе – Югра, а вид деятельности: «Деятельность учреждений клубного типа: клубов, дворцов и домов культуры, домов народного творчества» (90.04.3). После регистрации мы подали заявление о переходе на УСН и патент (ПСН), что позволило применить льготу в виде налоговых каникул. Таким образом, при годовом доходе от 1 миллиона рублей клиент снизил налоги по УСН и ПСН до нуля»

Снижение налогов на УСН не требует сложных схем и махинаций. Государство дает предпринимателю легальные возможности уменьшить платежи. Иногда достаточно внимательно изучить законы или проконсультироваться с грамотным бухгалтером при выборе системы налогообложения, чтобы сократить налог в несколько раз или не платить его вовсе.

Источник

Как рассчитать налог УСН 6%

Налог при упрощенной системе с объектом «доходы» рассчитывается просто — перемножением выручки и ставки (чаще всего она равна 6%). При этом налог УСН 6% уменьшается на страховые взносы, уплаченные в текущем периоде, на больничное пособие за первые три дня болезни и на некоторые другие суммы. Мы на примерах покажем, как правильно сделать все вычисления.

Плюсы использования «упрощенки» для ИП

Индивидуальный предприниматель может выбрать один из двух видов упрощенной системы налогообложения: УСН с объектом «доходы» или УСН с объектом «доходы минус расходы». При «упрощенке» с объектом «доходы» налог в общем случае равен выручке, умноженной на ставку 6% (затраты не учитываются). Если выбран объект «доходы минус расходы», налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробнее об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

«Упрощенка» дает предпринимателю ряд преимуществ. Перечислим основные:

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу. Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

— е сли доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

— если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Как уменьшить налог при УСН 6%

Из суммы налога можно вычесть:

Величину налога УСН 6% (или 8%) вычисляют по итогам года. В течение года необходимо делать авансовые платежи по окончании первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Авансовый платеж рассчитывают так же, как и сам налог. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Пример расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Индивидуальный предприниматель Иванов занимается торговлей стройматериалами. Он нанял двух работников. Оклад первого составляет 30 000 руб. в месяц, оклад второго — 50 000 руб. в месяц.

Авансовый платеж за первый квартал

В первом квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в январе — за декабрь 2020 года, в феврале — за январь, в марте — за февраль. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

В январе 2021 года Иванов перечислил взносы «за себя» за 2021 год: пенсионные — в размере 32 448 руб., медицинские — в размере 8 426 руб.

Итого в первом квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 113 354 руб.(((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.) + 32 448 руб. + 8 426 руб.).

В первом квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 3 000 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за первый квартал равен 180 000 руб. (3 000 000 руб. × 6%).

ИП Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за первый квартал на сумму, не превышающую 90 000 руб.(180 000 руб. × 50%). Иванов перевел в бюджет 90 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 23 354 руб. (113 354 руб. – 90 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за полугодие.

Авансовый платеж за полугодие

Во втором квартале 2021 года ИП Иванов перечислял взносы с зарплаты сотрудников: в апреле — за март, в мае — за апрель, в июне — за май. Каждый раз сумма пенсионных и медицинских взносов, а также взносов на соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составляла 24 000 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 30%), сумма взносов «на травматизм» — 160 руб.((30 000 руб. + 50 000 руб.) × 0,2%).

Итого во втором квартале ИП Иванов заплатил страховые взносы на общую сумму 72 480 руб.((24 000 руб. + 160 руб.) × 3 мес.).

Во втором квартале 2021 года Иванов получил выручку в размере 2 500 000 руб. Авансовый платеж по УСН 6% за полугодие составляет 330 000 руб. ((3 000 000 руб. + 2 500 000 руб.) × 6%). С учетом авансового платежа за первый квартал получается величина, равная 150 000 руб.(330 000 руб. – 180 000 руб.).

Также Иванов вправе уменьшить авансовый платеж за полугодие на взносы, перечисленные во втором квартале, и на часть взносов, перечисленных, но не учтенных в первом квартале. При этом уменьшать авансовый платеж за полугодие можно на сумму, не превышающую 75 000 руб.(150 000 руб. × 50%).

Иванов перевел в бюджет 75 000 руб., а оставшуюся часть взносов, равную 20 834 руб.(23 354 руб. + 72 480 руб. – 75 000 руб.), он сможет учесть при расчете авансового платежа за девять месяцев.

Калькулятор расчета УСН

На нашем сайте вы можете бесплатно использовать калькулятор расчета УСН.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей

Авансовые платежи необходимо перечислять не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). Таким образом, даты перечисления авансовых платежей следующие:

Налог УСН 6% (или 8%) по итогам года нужно перечислить: предпринимателям — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

ВАЖНО. Если дата перечисления налога или авансового платежа приходится на выходной или праздник, то перевести деньги в бюджет можно в ближайший следующий за ним рабочий день. Это следует из пункта 7 статьи 6.1 НК РФ.

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник

Как уменьшить налог на УСН

На сумму страховых взносов

Этот материал обновлен 11.02.2021.

Предприниматель на УСН может уменьшать сумму налога и даже совсем не платить его.

Организация тоже может уменьшить размер единого налога, но не до нуля. Расскажем, как это сделать.

Что такое УСН и с чем ее совмещают

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании с доходов платят налог, который заменяет НДС, налог на прибыль либо НДФЛ и в некоторых случаях — налог на имущество.

Кроме налога организации платят страховые взносы за своих сотрудников, а ИП — за себя и своих работников, если они есть.

Предприниматели платят за себя:

УСН подходит практически всем видам бизнеса, не выходящим за рамки ограничений, установленных законом.

Так, в штате упрощенца должно быть не более 100 человек, годовой оборот не должен превышать 150 млн рублей, а остаточная стоимость основных средств должна быть не более 100 млн рублей.

С 1 января 2021 года начнет действовать правило о переходном периоде: предприниматели и организации на УСН, которые превысили лимит по штату до 130 человек и по обороту — до 200 млн рублей, будут платить налог по ставкам 8% при объекте налогообложения «Доходы» и 20% при объекте «Доходы минус расходы».

Для компаний есть еще два отдельных ограничения: максимальная доля других организаций в уставном капитале — 25% и не должно быть филиалов.

Если упрощенец нарушит указанные требования, он автоматически перейдет на общую систему налогообложения — ОСНО.

Упрощенную систему налогообложения можно совмещать с другими режимами. Компаниям это недоступно.

Совмещение УСН с патентом помогает снизить налоговую нагрузку.

ИП Петров живет в Брянске, у него магазин стройматериалов, и еще он ремонтирует здания своими руками — обшивает стены, меняет кровлю, красит двери.

Почему важен объект налогообложения

При переходе на УСН выбирают объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на расходы» — и дальше работают только с ним.

Если ИП или компания на упрощенке хочет поменять объект налогообложения, то надо уведомить об этом налоговую и дождаться конца года. Работать по-новому можно только с 1 января.

Разница между УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы» заключается в порядке исчисления налога:

Какой объект налогообложения выбрать. При выборе между УСН 6% или УСН 15% стоит учесть налоговую ставку в вашем регионе и доход бизнеса.

Ставки 6% и 15% — общероссийские, максимальные, но каждый регион может снизить их. Посмотрите на сайте налоговой или позвоните на горячую линию и узнайте, какие ставки действуют в вашем регионе.

Предприниматели и компании на упрощенке могут снизить сумму налога. Способ уменьшения зависит от того, какой у ИП или организации объект налогообложения — «Доходы» или «Доходы минус расходы».

Как уменьшить налог на УСН «Доходы»

ИП может уменьшить налог на суммы страховых взносов, уплаченных за себя и за своих сотрудников.

Все, что касается исчисления налога при УСН, прописано в ст. 346.21 НК РФ

Чтобы начисленный налог можно было уменьшить на сумму страховых взносов, предпринимателям и организациям, применяющим УСН, надо соблюсти два условия:

Как взносы уменьшают налог

Ему нужно заплатить взносы за себя:

Переплата пойдет в счет будущих периодов.

Работодатели могут уменьшить налог по УСН также:

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП с работниками. Если у ИП есть сотрудники, то он может уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за работников и за себя. Но в этом случае есть ограничение: уменьшить налог можно максимум на 50%.

Как уменьшить налог на страховые взносы для ИП без работников. Если ИП работает один, то уменьшать налог он может на всю сумму взносов, уплаченных за себя. Учитываются и фиксированные, и дополнительные страховые взносы.

Когда уменьшают налог. Налог по УСН платят ежеквартально авансом.

Если в те же сроки заплатить страховые взносы, то налог можно будет уменьшать поквартально.

Взносы можно заплатить и в конце года — разом всю сумму. Но тогда придется ежеквартально платить налог по УСН, а после уплаты взносов возвращать излишне перечисленный налог.

Налог могут уменьшать суммами:

Исчисленный налог можно уменьшить только на 50%.

Например, ООО «Ромашка» за год заработало 10 млн рублей. Так как компания применяет УСН 6%, она должна заплатить 600 000 Р налога.

Как сообщить налоговой о вычетах. Все расчеты предприниматели и организации делают самостоятельно. Раз в год они сдают декларацию, где расписывают, что и как считали и откуда получились такие суммы.

Налоговая проверит по декларации, правильно ли вы все посчитали.

Как уменьшить налоги на УСН «Доходы минус расходы»

Если ИП или организация выбрали объект налогообложения «Доходы минус расходы», то они могут уменьшать не сумму налога, а налогооблагаемую базу — то, с чего надо уплачивать налог.

Уменьшать налогооблагаемую базу можно расходами, которые налогоплательщик потратил на развитие бизнеса, например:

Предприниматели могут учесть в составе расходов страховые взносы за работников и за себя.

Размер налога при «доходно-расходной» УСН должен получиться не меньше минимального налога, который считается как годовой доход, умноженный на 1%.

Как влияют сроки уплаты взносов на уменьшение налогов

Для уменьшения налога на УСН взносы должны быть уже уплачены к тому моменту, когда рассчитают налог.

Если ИП планирует заплатить взносы за себя только в декабре, при расчете налога за первые три квартала года взносы учесть не получится.

Например, ИП Васькина за год заработала 1 500 000 Р :

В мае Васькина заплатила еще 20 000 Р страхового взноса, тогда авансовый платеж за полугодие надо считать так.

Расчет налога и вычета за первое полугодие

Расчет налога и вычета за 9 месяцев

Посчитаем, сколько ИП должна заплатить за год.

Расчет налога и вычета за год

Васькиной опять не нужно платить налог, но, так как год закончился, 5874 Р пойдут в зачет налога следующего года. Налог текущего года уже никак не уменьшить. Для этого нужно было заплатить всю сумму взносов — 40 874 Р — в первом квартале.

Спорные ситуации и нюансы

До сих пор в законе не сказано, как правильно рассчитывать дополнительные страховые взносы для предпринимателей на УСН 15%.

В конце 2016 года Конституционный суд, проверяя конституционность п. 1 ч. 8 ст. 14 Закона о страховых взносах, указал, что для определения суммы страховых взносов ИП, который платит НДФЛ, нужно доходы уменьшать на расходы. То есть начислять налог и страховые взносы нужно на чистый доход, а не на весь полученный.

Письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090PDF, 107 КБ

1 сентября 2020 года налоговая подтвердила эту позицию в своем письме № БС-4-11/14090.

До этого ни налоговая, ни Минфин с предпринимателями не соглашались, и последним приходилось обращаться в суд. Одна настойчивая ИП из Владимирской области дошла до Верховного суда и доказала свою правоту.

Источник