в программе возможность учета резерва отпусков
Резервы отпусков в «1С:ЗУП» и «1С:Бухгалтерии»
Автор: Дарья Петровская, бухгалтер-консультант «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», июль 2021 г.
Зачем создавать резерв по отпускам и как это сделать с помощью программ «1С:Зарплата и управление персоналом 8» и «1С:Бухгалтерия».
Зачем и кому нужны резервы отпусков
В бухучете резервы отпусков, согласно законодательству, должны формировать все организации, за исключением тех, кто имеет право вести упрощенный бухучет.
Оценочное обязательство – это обязательство организации, которое не имеет определенной суммы и сроков погашения. Термин введен положением по бухгалтерскому учету ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы».
В частности, резерв отпусков создается как источник для оплаты отпусков, компенсаций за неиспользованный отпуск, а также выплат взносов с указанных сумм. В течение года резерв должен расходоваться на те расходы, для которых он был создан.
Оценочные обязательства отражают на счете 96 «Резервы предстоящих расходов. Проводки по счету такие:
В налоговом учете резерв отпусков создают по желанию, чтобы равномерно учитывать расходы в течение года.
Таблица. Методы учета резерва
Метод в бухучете
Как работает
Рассчитывает резерв как процент от ФОТ. Указанный процент при этом организация определяет заранее и отражает в учетной политике.
Программа умножает процент на сумму фактических начислений, страховых взносов
Метод обязательств (МСФО)
Расчет идет по остаткам отпусков. То есть это разница между исчисленной и накопленной суммами обязательств. Исчисленная сумма – это сумма отпускных, исчисленная на положенное количество дней отпуска, эта же сумма равна компенсации отпуска при увольнении
В налоговом учете поддерживается только нормативный метод.
Резервы отпусков в «1С:ЗУП», ред. 3.1
Программа «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3.1, списывает резервы автоматически при начислении отпуска.
Начинаем с настроек сведений об организации («Настройка» – «Организация/реквизит организации» – «Учетная политика и др. настройки» – «Резервы отпусков»).
Чтобы собственно начислить резерв отпусков, нужен документ «Резерв отпусков» (раздел «Зарплата» – «Резервы отпусков»). Создавайте его после того, как вы начислили зарплату и сформировали документ отражения зарплаты в бухучете.
Вводим остатки резервов отпусков документом «Резервы отпусков» и переключаем операцию с расчета текущего месяца на корректировку остатков.
Инвентаризация выполняется автоматически с помощью документа «Резервы отпусков» в декабре каждого года. Инвентаризация нужна, чтобы сопоставить остаток резервов отпусков на 31 декабря и сумму, необходимую для погашения расходов по отпускам сотрудников.
Резервы отпусков в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0
Начисление и списание резервов отпусков в «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, может формироваться автоматически или вручную, в зависимости от численности сотрудников в организации.
Автоматический расчет резерва доступен, если численность организации не более 60 человек.
Начинаем с настроек учета зарплаты (раздел «Зарплата и кадры» – «Настройки зарплаты» – ссылка «Порядок учета зарплаты»). По умолчанию здесь реализован нормативный метод учета.
Для ведения резервов отпусков ставим галку «Формировать резерв отпусков». Необходимый процент отчислений указываем по строке «Ежемесячный процент отчислений от ФОТ». По строке «Предельная сумма отчислений» указываем сумму, по достижении которой резерв отпусков перестает увеличиваться.
Учет в программе ведется на счете 96:
Когда численность организации более 60 человек, вручную заполняйте документ «Резервы отпусков», выбрав форму документа – корректирующая. Списание резерва отражайте в документе «Начисление зарплаты».
Если учет автоматизирован, т.е. в организации не более 60 человек, тогда необходимо ввести документ «отпуск», в нем сформируются проводки по списанию резерва. Списание на страховые взносы формируется автоматически в документе «Начисление зарплаты».
Созданному виду начисления, для оплаты отпускных с помощью резерва, необходимо указать способ со счетом 96.01.1 и вид резерва.
Если организация хочет выбрать метод МСФО, тогда учет оценочных обязательств придется вести вручную с помощью документа «Операция, введенная вручную».
Резервы отпусков в 1С:ЗУП
Для оценки активов с неопределенными или переменными значениями используется особый вид резервов – оценочные обязательства (ОО). Порядок и правила учета определены ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы». Начисление оценочных обязательств в 1С:ЗУП 3.1 имеет несколько особенностей.
Если условные активы не используются, при учете отпуска оформляется несколько проводок.
Такой порядок начислений, как правило, применяют малые и средние организации. При массовом сезонном оформлении отпусков сумма затрат может оказаться очень значительной. Чтобы избежать неравномерной нагрузки, затраты на такие расходы отражаются на счетах учета еще до того, как сотрудники взяли отпуска. При оформлении резерва используется несколько проводок.
Следует учитывать, что такой вид учета оценочных обязательств используется в регламентированном учете 1С:ЗУП 3.1. Для синхронизации процессов с бухгалтерским учетом используются специальные средства обработки и переноса информации.
Антикризисное предложение с 1С:ЗУП
Особенности формирования в 1С:ЗУП 3.1 оценочных обязательств, связанных с оплатой отпусков
В соответствии с законодательством, малые предприятия могут не начислять оценочные обязательства. Остальные организации могут не использовать такой метод распределения затрат на счетах налогового учета. Но применение оценочных резервов в бухучете является обязательным.
Для расчетов резервов можно использовать два метода:
Метод обязательств (по МСФО) отличается использованием расчетных остатков отпусков. По каждому сотруднику на конец месяца определяется количество заработанных отпускных дней. Эти величины совпадают с количеством дней отпусков, которые должны представляться при увольнении работников.
Затем автоматизированный модуль вычисляет средний заработок за расчетный месяц. Из этих значений вычитаются суммы ОО, начисленные за предыдущий месяц. Если сотрудник не брал отпуск, оценочные обязательства увеличиваются на произведение «количество начисленных отпускных дней * среднедневная сумма заработка».
К полученным затратам прибавляются суммы начисленных взносов. Получается сумма, практически совпадающая с фактическими затратами на отпуска сотрудников.
Для расчетов нормативным методом используется другая методика. Суммы ОО рассчитываются как определенный процент от фонда оплаты труда.
Этот метод, по сравнению с оценкой по МСФО, отличается меньшей точностью. Но начисления рассчитываются быстро, и полученную сумму можно легко проверить. Кроме того, нормативный метод должен использоваться в налоговом учете. Поэтому при расчете по нормативам нет необходимости учитывать временные разницы.
В конце каждого года ЗУП 3.1 производит инвентаризацию ОО. Для оценки данных НУ и БУ используется алгоритм МСФО. По результатам проведения инвентаризации данные бухгалтерского и налогового учета должны совпадать, а временные разницы нивелируются.
Методика учета резервов отпусков в 1С:ЗУП
Для настройки учета оценочных обязательств используется раздел меню «Учетная политика».
Особый порядок настройки используется для филиалов и представительств. Все значения определяются головной организацией. Опции перенастройки недоступны для «местных» сотрудников.
Расчеты и начисления резервов отпусков в программе 1С
Формирование оценочных резервов производится после заполнения документа «Резервы отпусков» (подраздел меню «Зарплата», пункт «Резервы отпусков»). Перед начислением необходимо выполнить несколько обязательных процедур:
Обязательства (оценочные резервы) рассчитываются с учетом нескольких сумм – начислений за предыдущие месяцы, текущий месяц, величины начисленных страховых взносов (в том числе «травматизма»). Для начисления ОО с определенного периода вводятся остатки по начисленным активам. Чтобы задать начальные суммы, используется тот же вид документа «Резервы отпусков».
В примере приведены данные по расчетам за август 2019 года.
При формировании документа «Резервы отпусков» выбирается режим «Корректировка остатков». Поля заполняются только начальными значениями, соответствующими начислениям оценочных обязательств в процентах от суммы ФОТ. Значения «фондовых» сумм рассчитываются автоматически.
После перехода на закладку «Обязательства и резервы по сотрудникам» необходимо ввести суммы, соответствующие каждому работнику на счетах БУ и НУ. Сведения по подразделениям отражаются на вкладке «Обязательства и резервы текущего месяца».
После расчета зарплатных начислений за сентябрь формируется документ «Резервы отпусков», соответствующий этому периоду. Необходимо использовать режим «Расчет текущего месяца».
Вкладка «Расчет обязательств и резервов по отпускам» содержит исходную информацию, на основании которой рассчитывались обязательства (резервы). В данном примере используется метод МСФО для БУ. Поэтому на вкладке выводятся данные о среднем заработке. Для просмотра можно использовать опцию «Изменить средний заработок» (так же, как при расчете отпуска). Значения выводятся в отдельных графах «Исчислено», «Накоплено», «Зачтено».
Графа «Исчислено» отражает сумму начисленных ОО по отпускам за весь период работы сотрудника в организации. Из данной суммы вычитаются значения графы «Накоплено». Как результат, получается сумма, отражающаяся в графе «Зачтено». Эта графа отражает сумму ОО, начисленную в сентябре. Следует обратить внимание, что данные графы «Накоплено» этого примера совпадают с введенными суммами остатков (Рис. 2).
На вкладке «Обязательства и резервы по сотрудникам» выводятся начисления по подразделениям, отдельным сотрудникам, способам отражения. Информация может использоваться, чтобы проверить правильность итоговых сумм.
Открыв вкладку «Обязательства и резервы текущего месяца», можно посмотреть начисления по подразделениям, а также способам отражения. Эта информация используется для формирования пакета данных, передаваемых бухгалтерской программе.
При оформлении новых сотрудников можно проверить корректность начисления резервов. Например, после принятия на работу 01.10.2019 открывается документ «Резервы отпусков». Колонка «Накоплено» должна быть пустой. Графы по новому сотруднику будут автоматически заполнены после расчета начислений за октябрь.
Оценочные обязательства и резервы: инвентаризация по итогам года
В декабре проводятся итоговые расчеты по начислению ОО. Для переоценки используется вид документа «Резервы отпусков». За расчетный период принимается декабрь. ЗУП определяет оценочные обязательства по всем сотрудникам. Для БУ и НУ используется один метод – МСФО, отличающийся большей точностью. Засчитываются значения, полученные в результате сравнения начисленных ОО и окончательных расчетов за прошедший год.
На каждого сотрудника рассчитывается количество неиспользованных отпускных дней и средний заработок (соответствующий используемому для расчета отпуска). Эти значения умножаются.
Из полученных величин вычитаются суммы ОО, начисленные за предыдущие периоды.
Определяются разницы между полученными и накопленными значениями.
По такому же алгоритму вычисляются суммы взносов и отчислений на «травматизм».
Обобщаются итоги по каждому подразделению. Полученные данные передаются в систему БУ.
Пример расчета приведен ниже.
В данном случае суммы по БУ и НУ совпадают. Временные разницы, появившиеся из-за использования в бухучете метода МСФО, исчезли.
В системе бухгалтерского учета «излишние» суммы начисленных ОО списываются отдельной проводкой со знаком «минус».
Дебет счета 96 – Кредит счета 91.
Используемые субсчета 96 счета должны соответствовать начислениям отпускных и взносов.
Следует учитывать, что периодичность переоценки зависит от параметров учетной политики. Если выбрать вариант «Переоценивать ежемесячно» (рис. 1), отрицательные величины будут проводиться каждый месяц.
В случае появления положительных значений ОО доначисляются. Используются те же проводки.
Списание резервов отпусков в 1С ЗУП
Начисленные резервы «закрываются», когда начисляется оплата отпусков. Например, два сотрудника получили отпуск в ноябре 2019 года. Один из них продолжить отдыхать в декабре.
Производится расчет и отражение заработной платы в регламентированном учете. После открытия документа «Отражение зарплаты в регламентированном учете» должна появиться новая вкладка «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств». В графах этого подраздела отразится информация по полученным отпускам.
Отпуск одного из сотрудников разделен на две части, относящиеся к различным месяцам.
Отчеты по отпускным резервам
Для формирования отчетов следует открыть раздел меню «Зарплата» и набрать в поиске слово «резерв».
В отчете «Остатки и обороты резервов отпусков» отражаются сводные данные, относящиеся к оценочным обязательствам.
Форма отчета «Резервы отпусков по сотрудникам» предназначена для детализации расчетов.
Вспомогательный отчет «Справка-расчет «Резервы отпусков» необходим для анализа ежемесячных расчетов.
Форма отражает информацию, которая содержится во вкладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» документа «Резервы отпусков». Возможна настройка параметров вывода и выбор данных по БУ или НУ.
Методика начислений оценочных резервов и обязательств не является слишком сложным. Для корректного учета необходим правильный выбор параметров учетной политики и настройка модуля 1С:ЗУП для формирования проводок.
Резервы на оплату отпусков в 1С: Бухгалтерии
Главная задача формирования резервов заключается в том, чтобы сделать информацию бухучета более достоверной. Изучая реальную бухгалтерскую отчетность, внутренние и внешние пользователи могут полноценно представлять себе действительное положение финансовых дел в компании.
Что касается резервов на оплату отпусков, то у них есть и второстепенная цель – с их помощью предприятие образует источник для дальнейшего начисления страховых взносов, отпускных и компенсаций (в случае увольнения с неиспользованным отпуском).
Хозяйствующие субъекты обязаны, хотят они того или нет, формировать отпускные резервы (в соответствии с п. 3 ПБУ 8/2010). Исключение предусматривается только для тех фирм, которые работают по упрощенным системам ведения бухучета. Отказ от создания резервов на отпуска – прямое и серьезное нарушение.
Отпускные резервы формируются на отчетную дату, закрепляемую в Учетной политике. Для различных компаний отчетной датой может быть 31 декабря, или последнее число каждого квартала или месяца. Немало предприятий передают отчетные документы раз в год. Для них формирование резервов на 31 декабря считается лучшим решением.
Формирование резервов на оплату отпусков в 1С:бухгалтерии 3.0
Узнаем о том, как сформировать необходимые нам резервы в 1С:бухгалтерия в 3-ей версии программы. Для начала, следует выполнить ряд настроек в налоговом учете и бухучете. Перейдите во вкладку «Настройка Зарплаты», расположенную в меню «Зарплата и Кадры».
В новом окошке кликаем по строчке «Порядок учета зарплаты».
Нужная нам строка называется «Резервы отпусков»:
Ставим флажок в графе «Формировать резерв отпусков», определяем максимальную величину ежегодных отчислений и % отчислений от ФОТ в месяц.
В российском законодательстве нет четкого указания того, каким должен быть % отчислений. Вы можете определить и должны зафиксировать в Учетной Политике рассчитанный на свое усмотрение процент:
Узнаем о том, как рассчитать процент по штатному расписанию:
Возможная величина отпускных выплат = общий годовой ФОТ (число сотрудников в штате * оклад) : 12 мес. : 28 * 29,3.
Итоговую цифру нужно умножить на % страховых взносов (30 процентов) и на тариф взносов от ЧП (каждое предприятие имеет собственный тариф от несчастных случаев).
К предполагаемой сумме затрат на страховые выплаты нужно приплюсовать возможную сумму отпускных.
Рассмотрим пример того, как рассчитать для резерва процент отчислений.
В компании «ПУГОВИЦА» работают:
Надбавки и доплаты для сотрудников компании в соответствии с утвержденным в «ПУГОВИЦЕ» регламентом, отсутствуют. Процент отчислений на страховки от ЧП составляет 0,2 процента.
В настройках 1С:бухгалтерия указываем максимальную сумму (пункт 4) и процент отчислений, полученный прежде.
После определения настройки параметров, начинаем формирование резервов на отпуска. Наравне с формированием резервов по сомнительным задолженностям, создание отпускных резервов осуществляется при окончании месяца путем выполнения регламентной операции с тем же названием (путь – «Закрытие месяца», расположенный в разделе «Закрытие периода», находящемся во вкладке «Операции»). Проводить операцию нужно после завершения всех ежемесячных расчетов (включая заработную плату).
По завершению месяца утилита определит отпускной резерв, учитывая процент, определенный в настройках. Но лишь при условии, что максимальная сумма по отчислению в резерв не превышена.
Формирование печатных форм справок-расчетов позволит получить документальное доказательство верности начисления резервов на отпуска. Для создания документа нужно кликнуть на строчку «Начисление резерва отпусков», нажав левую кнопку мышки. Из выплывшего списка необходимо выбрать строку «Резервы отпусков»:
Утилита начнет формировать проводки:
Дт 20 (25, 26, 44) Кт 96.01 – на величину исчисленного резерва
На протяжении отчетного срока предприятия списывает затраты на компенсации за не использованные сотрудниками дни отпуска и на отпуска. Кроме того, списываются страховые выплаты, начисленные на их сумму за счет сформированного резерва.
Предположим, руководителю «ПУГОВИЦЫ» в сентябре был предоставлен отпуск в период 01-14 октября
Определяя отпускные, утилита создать проводку:
Дт 96.01 Кт 70 – рассчитаны отпускные по средствам резерва
Учтите! Указанным документом страховые выплаты не начисляются. Проводка по их начислению с отпускных по средства резерва формируется 1С:бухгалтерией при расчете зарплаты.
Дт 96.01 Кт 69 – рассчитаны за счет резерва страховые выплаты с отпускных:
На деле может оказаться, что величины резерва окажется недостаточно для выплаты отпускных. В такой ситуации расходы на отпуска нужно указать в общем порядке – на счетах учета расходов 20 (44, 26 и т.д.).
Дт 20 (23, 25, 26, 44) Кт 70 – списаны в расходы величины отпускных, оказавшихся более суммы сформированного резерва.
Если по завершению отчетного срока величина отпускного резерва вышла с избытком, сумму нужно включить в список иных доходов:
Дт 96.01 Кт 91.01 – величина избытка резерва указывается в списке иных доходов.
Предприятиям, обязанным формировать резерв, но отказывающимся делать это, рано или поздно придется столкнуться с ответственностью. Нарушая регламентированные нормы учета расходов и доходов, компания обеспечивает себе штраф по ст. №120 Налогового Кодекса России, суммой в 10 тыс. рублей. Ответственности подвергаются не только фирмы, но и должностные лица. Последним грозит штраф в 10-20 тыс. рублей или необходимость отстранения от работы на период 1-2 года (если при отказе от формирования резерва какая-либо из строчек баланса окажется искажена свыше, чем на 10%).
Резерв на оплату отпусков и вознаграждений в «1С»
Автор: Аксиния Богданова, старший бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»
Материалы газеты «Прогрессивный бухгалтер», бюджетный выпуск, февраль 2020 г.
Предстоящие расходы на отпуск работников учитываются в бухгалтерском учете и при расчете налога на прибыль. Рассмотрим, как сформировать резерв в программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8».
Методика формирования оценочных обязательств по отпускам
В программе «1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 8» реализован учет оценочных обязательств (резервов) по оплате отпусков, а также проведение их инвентаризации по итогам года с целью их передачи в бухгалтерскую программу. Настройка формирования оценочных обязательств (резервов) производится для конкретной организации в разделе «Настройка» – «Организации» на закладке «Учетная политика» и другие настройки по ссылке «Резервы отпусков».
В бухгалтерском учете поддерживаются две методики формирования оценочных обязательств по отпускам:
Нормативный метод, предусмотренный ст. 324.1 НК РФ – расчет процентов от ФОТ. Для расчета величины оценочного обязательства умножается процент, рассчитанный заранее и отраженный в учетной политике организации, на сумму фактических начислений (ФОТ начислений, входящих в базу расчета среднего заработка для отпусков), страховых взносов и взносов на «травматизм» с этих начислений текущего месяца с учетом предельной суммы отчислений в год, после достижения которой обязательство не формируется;
Метод обязательств (МСФО), предусмотренный МСФО 37 – расчет по остаткам отпусков. Величина оценочного обязательства рассчитывается как разница между исчисленной и накопленной суммами обязательств. Исчисленная сумма обязательства – это сумма отпускных, которую следовало бы выплатить, если бы отпуск рассчитывался на все положенные дни отпуска, в том числе и за расчетный месяц, т.е. эта сумма получается равной сумме компенсации отпуска при увольнении сотрудника в последний день месяца. Накопленная сумма обязательства – разница между накопленной ранее суммой обязательства (исчисленной суммой обязательства за прошлый месяц) и суммой фактически начисленных отпускных в текущем месяце.
Признание оценочных обязательств (резервов) нормативным методом
Настройка учета оценочных обязательств (резервов) по оплате отпусков в учреждении производится в разделе «Настройка» – «Организации» на закладке «Учетная политика» и другие настройки по ссылке «Резервы отпусков». В связи с тем, что учреждение формирует оценочные обязательства (резервы) нормативным методом (выбран соответствующий переключатель), необходимо установить: процент для расчета сумм ежемесячно признаваемых расходов, который задается в поле «Ежемесячный процент отчислений от ФОТ», а в поле «Предельная сумма отчислений в год» – предельную величину, до достижения которой будут начисляться оценочные обязательства (резервы).
Начисление оценочных обязательств (резервов) по отпускам за месяц производится после начисления зарплаты и формирования проводок за месяц с помощью документа «Резервы отпусков». В поле «Операция» необходимо выбрать вид операции начисления оценочных обязательств (резервов) по отпускам.
Необходимо нажать на кнопку «Заполнить». В результате поле «Доля обязательств в объеме ФОТ» будет автоматически заполнено и соответствовать значению процента для расчета сумм ежемесячно признаваемых расходов, заданному в поле «Ежемесячный процент отчислений от ФОТ». Поле «Доля обязательств в объеме ФОТ» используется только при начислении оценочных обязательств (резервов) по отпускам нормативным методом (в противном случае поле не заполняется).
На закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» при нормативном методе расчет по сотрудникам производится следующим образом:
сумма обязательства (резерва) в колонке «Сумма обязательства (резерва)» определяется путем умножения ежемесячного процента отчислений от ФОТ на сумму фактических начислений текущего месяца (ФОТ начислений, входящих в базу расчета среднего заработка для отпусков);
сумма страховых взносов (кроме «травматизма») с обязательства (резерва) в колонке «Страховые взносы обязательства (резерва)» определяется путем умножения ежемесячного процента отчислений от ФОТ на сумму начисленных страховых взносов (кроме «травматизма») за текущий месяц;
сумма взносов на «травматизм» с обязательства (резерва) в колонке «Взносы в ФСС НС и ПЗ обязательства (резерва)» определяется путем умножения ежемесячного процента отчислений от ФОТ на сумму начисленных взносов на «травматизм» за текущий месяц.
Получившиеся значения отражаются в колонках «исчислено». В колонках накоплено отражается разница между накопленными ранее суммами обязательства (резерва), страховых взносов и взносов на «травматизм» с обязательства (резерва) (данные суммы можно получить в документе «Резервы отпусков за прошлый месяц» путем сложения сумм из колонок «накоплено» и «зачтено») и суммами фактически начисленных отпускных за счет оценочных обязательств (резервов), страховых взносов и взносов на «травматизм» с отпускных за счет оценочных обязательств (резервов) в текущем месяце (данные суммы можно посмотреть в документе «Отражение зарплаты в бухучете за текущий месяц» на закладке «Выплата отпусков за счет оценочных обязательств»).
Получившийся результат из колонок зачтено по оценочным обязательствам (резервам), страховым взносам и взносам на «травматизм» с обязательств (резервов) отражается в разрезе сотрудников, подразделений и способов отражения на закладке «Обязательства и резервы по сотрудникам».
Признание оценочных обязательств методом обязательств (МСФО)
Начисление оценочных обязательств по отпускам за месяц производится после начисления зарплаты и формирования проводок за месяц с помощью документа «Резервы отпусков» (раздел «Зарплата» – «Резервы отпусков»). Заполнение документа производится аналогично примеру признания оценочных обязательств нормативным методом, но алгоритм расчета отличается. На закладках документа отобразится подробная информация о расчетах оценочных обязательств – суммы самого обязательства, суммы страховых взносов и взносов на «травматизм» по обязательству в бухгалтерском учете.
При методе обязательств (МСФО) расчет по сотрудникам на закладке «Расчет обязательств и резервов по отпускам» производится так, как описано ниже.
Во-первых, рассчитывается сумма обязательства в колонке «Сумма обязательства (резерва)»:
в колонке «исчислено» определяется путем умножения дней неиспользованного отпуска сотрудника на его средний заработок. Данная сумма соответствует сумме отпускных, которую следовало бы выплатить, если бы отпуск рассчитывался на все положенные дни отпуска, в том числе и за расчетный месяц, т.е. эта сумма получается равной сумме компенсации отпуска при увольнении сотрудника в последний день месяца;
в колонке «накоплено» отражается разница между накопленной ранее суммой обязательства, т.е. исчисленной суммой обязательства за прошлый месяц (данную сумму можно посмотреть в документе «Резервы отпусков за прошлый месяц» в колонке «исчислено») и суммой фактически начисленных отпускных за счет оценочных обязательств в текущем месяце (данную сумму можно посмотреть в документе «Отражение зарплаты в бухучете»);
в колонке «зачтено» отражается разница между исчисленной (колонка «исчислено») и накопленной суммой обязательства (колонка «накоплено»). Может получиться положительная сумма (доначисление) или отрицательная сумма (списание). На отражение отрицательных сумм в течение года в данной колонке влияет флажок «Переоценивать ежемесячно» в настройках учета оценочных обязательств по оплате отпусков. Получившаяся отрицательная сумма (когда исчисленная сумма получилась меньше накопленной) при установленном флажке «Переоценивать ежемесячно» отражается в данной колонке, при снятом флажке – не выводится в данной колонке.
Во-вторых, рассчитывается сумма страховых взносов (кроме «травматизма») с обязательства в колонке «Страховые взносы обязательства (резерва)»:
в колонке «исчислено» определяется путем умножения ставки по страховым взносам (отношение страховых взносов (кроме «травматизма»), начисленных в текущем месяце, к фактическим начислениям, составляющим ФОТ оценочного обязательства) на исчисленную сумму оценочного обязательства;
в колонке «накоплено» отражается разница между накопленной ранее суммой страховых взносов (кроме «травматизма») с обязательства, т.е. исчисленной суммой страховых взносов (кроме «травматизма») с обязательства за прошлый месяц (данную сумму можно посмотреть в документе «Резервы отпусков за прошлый месяц» в колонке «исчислено») и суммой страховых взносов (кроме «травматизма») по фактически начисленным отпускным за счет оценочных обязательств в текущем месяце (данную сумму можно посмотреть в документе «Отражение зарплаты в бухучете за текущий месяц»);
в колонке «зачтено» отражается разница между исчисленной (колонка исчислено) и накопленной суммой страховых взносов (кроме «травматизма») с обязательства (колонка накоплено). Может получиться положительная сумма (доначисление) или отрицательная сумма (списание). На отражение отрицательных сумм в течение года в данной колонке влияет флажок «Переоценивать ежемесячно» в настройках учета оценочных обязательств по оплате отпусков. Получившаяся отрицательная сумма (когда исчисленная сумма получилась меньше накопленной) при установленном флажке «Переоценивать ежемесячно» отражается в данной колонке, при снятом флажке – не выводится в данной колонке;
В-третьих, рассчитывается сумма взносов на «травматизм» с обязательства в колонке «Взносы в ФСС НС и ПЗ обязательства (резерва)»:
в колонке «исчислено» определяется путем умножения ставки по взносам на «травматизм» (отношение взносов на «травматизм», начисленных в текущем месяце, к фактическим начислениям, составляющим ФОТ оценочного обязательства) на исчисленную сумму оценочного обязательства;
в колонке «накоплено» отражается разница между накопленной ранее суммой взносов на «травматизм» с обязательства, т.е. исчисленной суммой взносов на «травматизм» с обязательства за прошлый месяц (данную сумму можно посмотреть в документе «Резервы отпусков за прошлый месяц» в колонке «исчислено») и суммой взносов на «травматизм» по фактически начисленным отпускным за счет оценочных обязательств в текущем месяце (данную сумму можно посмотреть в документе «Отражение зарплаты в бухучете за текущий месяц»).