Достигнутый успех: доход самозанятого превысил 2,4 млн. в год, что делать?
Самозанятые, чьи доходы превысили в текущем году отметку в 2,4 миллиона рублей, лишаются права применять данный налоговый режим. По факту превышения указанного лимита, ФНС снимает самозанятого с учета. Давайте разберемся в последствиях потери статуса плательщика НПД для него самого и для его заказчиков.
Последствия для самозанятого
Как только доход самозанятого перешагнул установленный рубеж, предприниматель теряет право на НПД с даты, когда произошло превышение.
Вариант налогообложения дохода, полученного сверх лимита, зависит от нового статуса предпринимателя.
Бывший самозанятый становится ИП
В таком случае дальнейшее налогообложение его настоящих и будущих доходов будет зависеть от выбранного им режима налогообложения.
Переход с НПД на ОСНО пр оисходит по умолчанию. В данном случае налоговая база облагается НДФЛ и НДС. В большинстве случаев такая ситуация невыгодна экс-самозанятому. Закон позволяет найти лучшее решение.
Бывший плательщик НДП имеет право в течение 20 дней после утраты статуса самозанятого перейти на УСН. Для этого в ИФНС подается уведомление по форме 26.2-1. Воспользоваться преимуществами режима упрощенной системы налогообложения можно со дня утраты права применения налогового режима НПД.
Выбор не ограничивается между УСН и ОСНО — предприниматель может купить патент (если вид и условия его деятельности позволяет применять ПСН).
Бывший самозанятый остается физическим лицом
Письмо ФНС № СД-4-3/7496@ от 19.04.2019 гласит, что при ведении предпринимательской деятельности после утраты права на НП Д физическое лицо обязано быть зарегистрированным в качестве ИП.
Таким образом, у физического лица есть несколько вариантов дальнейших действий:
Последствия для заказчиков
Для заказчиков последствия во многом зависят от того, какое решение примет бывший самозанятый, регистрируя свой новый статус.
Бывший самозанятый стал ИП
В этом случае для заказчика все остается без изменений. ИП сам платит свои налоги. Никакой дополнительной налоговой нагрузки заказчик не несет.
Перезаключать договор при утрате права исполнителя на применение НПД не нужно. Изменения последуют только в случае перехода бывшего самозанятого с НПД на ОСНО — в договор включается пункт об НДС.
Бывший самозанятый остался физическим лицом
В разъяснении ФНС говорится, что договор при этом перезаключать не надо, можно продолжать взаимодействие в рамках прежнего.
Выданные физическим лицом чеки из приложения «Мой налог» (в том числе, когда доход превысил 2,4 млн. руб.) компания-заказчик вправе использовать в качестве документов, подтверждающих свои расходы.
В письме ФНС № СД-4-3/7089@ от 16.04.2019 говорится, что утрата предпринимателем права на применение НПД не является основанием для непризнания чека в качестве документа, подтверждающего расходы заказчика.
Как много нюансов, не правда ли?
Снизить риски заказчика, сэкономить его время, избавиться от бумажной волокиты позволяет онлайн-площадка БиржаАутсорсинга.рф.
Выбирайте исполнителей, оплачивайте их услуги, получайте закрывающие документы в одном сервисе. Площадка отслеживает актуальность статуса самозанятого, и в случае его утраты заблокирует исполнителю возможность предлагать свои услуги.
Что будет, если самозанятый заработает больше 2,4 млн рублей
У самозанятых достаточно выгодное положение с точки зрения налогов. НПД всего 4-6% (с физических и юридических лиц), а чтобы оплатить налоги, достаточно открыть приложение. Но что будет, если доход самозанятого превысит 2,4 млн?
Гражданин потеряет статус, как только преодолеет этот порог дохода. И в таком случае у него есть несколько вариантов действий.
Последствия для самозанятого
На 2,4 миллиона рублей можно купить двухкомнатную квартиру в регионе. Сумма не космическая, но и не маленькая.
Итак, доход гражданина превысил в несколько раз среднюю зарплату по России. Его заработок достиг отметки в 2,4 млн рублей за год. После этого приложение «Мой налог» заблокируется автоматически.
Если продолжить работу после этого, то можно потерять возможность платить профессиональный налог и перейти на уплату НДФЛ (13% для резидентов) и НДС (на добавленную стоимость продукции до 20%) и проч.
Как только профессионал преодолеет отметку в 2,4 млн, у него есть несколько вариантов, как поступить дальше:
Рассмотрим каждый вариант в отдельности.
Прекратить работу
Никаких наказаний за это не последует – если вы не получаете деньги, то вам нечем платить 4-6% НПД. Налоговый период, согласно НК РФ ст. 285, – это календарный год.
Если, к примеру, к ноябрю вы заработаете 2,4 миллиона, а после решите устроить себе отпуск до конца года – это станет верным решением.
Но предположим, что до конца года остался не месяц и не два – что тогда?
Стать ИП
В каком-то смысле превращение из самозанятого в индивидуального предпринимателя выглядит как гармоничный карьерный рост. К утрате НПД можно отнестись, как к избавлению от третьего колеса на велосипеде. Вы его не потеряли – вы просто его переросли.
После перехода на ИП можно увеличивать производство: например, нанимать сотрудников.
Прибыль ИП почти не лимитируется (до 150 миллионов рублей в год), и, хоть перечень налогов в разы больше, существуют и другие бонусы.
Например, не придется беспокоиться о пенсии, так как вместе с уплатой налогов гражданин получает доступ к обязательному пенсионному страхованию.
Существует несколько видов налогообложения, и у начинающего предпринимателя есть возможность выбрать среди них наиболее подходящий вариант.
ПСН – патентная система налогообложения
Требования
Необходимо наличие патента (выдается на срок до 12 месяцев),
заработок – до 60 млн рублей,
штат – до 15 человек
На потенциальную прибыль – 6%,
страховые взносы – около 30%,
ЕСХН – сельскохозяйственный налог
Требования
70% продукции и более производится в собственном сельском хозяйстве
Нельзя производить или продавать алкоголь/табак
6% от разницы между доходом и расходом,
УСН – упрощенная система
Требования
Заработок – до 150 млн рублей, число сотрудников – до 100 человек
страхование или финансовые услуги,
ОРН – общий режим налогообложения Иначе говоря, базовый режим. По нему платят:
Если нет причин к переходу на другие системы налогообложения, то ИП автоматически переходит на него.
Работать как физлицо
Это вариант, при котором гражданин сможет работать только с юридическими лицами – с компаниями или ИП. Для этого нужно заключить гражданско-правовой договор.
Он отличается от обычного трудового тем, что это, прежде всего, договор об оказании какой-то услуги или проведении работы.
В трудовом договоре у работника и работодателя подчинительные отношения, в гражданско-правовом договоре у ИП и физического лица – равные.
Чем это обернется для заказчиков
Ни один бизнес не сможет существовать без заказчиков, следовательно, любое решение самозанятого так или иначе повлияет на его клиентов.
Если самозанятый решит на время прекратить работу, то заказчики могут остаться без работника. Худшее, что может произойти, – они обратятся к другому фрилансеру и в дальнейшем не будут пользоваться услугами прежнего. Маловероятно, что самозанятый лишится разом всех клиентов. Возможно, ни один заказчик не уйдет, но и такая вероятность есть.
Ольга делает маникюр, но ближе к концу года решила уйти в отпуск. Ее постоянная клиентка Аня, которой нужно было срочно снять покрытие, пошла к другому мастеру и сделала маникюр. У нового мастера получилось чуть хуже, но дешевле – и Аню это устроило.
В этом случае придется повысить цены, чтобы перекрыть расходы на налоги и зарплаты сотрудникам. Но клиенты, как правило, не против платить за хорошее обслуживание и качественные товары.
Это, пожалуй, самый невыгодный вариант для клиентов. Ведь компаниям в таком случае придется платить налоги и страховые взносы. Тогда возникает вопрос – зачем им переплачивать за физлицо, а не за качество или скорость, если они могут заплатить гораздо меньше, работая с самозанятым?
На этом, пожалуй, все. А теперь – поздравляем! Если вы читаете эту статью, вы либо на пороге, либо уже сделали этот прорыв, а значит, путь идет только вверх.
В прошлом месяце наш читатель — ИП на НПД — написал, что превысил лимит и не смог перейти на УСН. Вместо этого ему присвоили ОСНО.
Если вы не разбираетесь в налоговых режимах, поясняем: на ОСНО ИП и ООО платят больше всего налогов и сдают больше всего отчетности.
Если вы ИП, то на ОСНО вы будете платить :
И не забываем об обязательных страховых взносах. Их размер в 2021 году для ИП составляет 8 426 рублей за обязательное медицинское страхование и 32 448 рублей — за пенсионное страхование.
Если сравнивать со льготным НПД, то получаются сплошные налоги: НДС + 13% + налог на имущество + страховые взносы.
Что все же произошло с читателем
Налоговая не прислала Андрею уведомление о снятии с НПД. Перейти на УСН у него не вышло, так как, с его слов, ИФНС не аннулировало право на НПД, и заявление о возврате на УСН не соответствовало закону.
Наш комментарий : налоговая НЕ уведомляет самозанятого о снятии с учета. Скорее всего, наш читатель поздно узнал о том, что потерял статус плательщика НПД и не смог воспользоваться правом перейти на УСН или другой режим налогообложения в течение 20 дней после снятия с учета.
Другой наш читатель также сообщил о том, что после превышения лимита налоговая не прислала уведомление, и он снялся с учета самостоятельно в приложении «Мой налог», подал заявление на УСН и благополучно стал ИП на УСН
Что сказано в официальных письмах и комментариях
В части 6 статьи 15 Закона № 422-ФЗ сказано, что самозанятые, которые потеряли право на применение НПД могут уведомить налоговый орган по месту жительства или месту ведения предпринимательской деятельности о переходе на УСН, ЕСХН или ЕНВД (отменен с 1-го января 2021 г.) в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика.
Если соблюсти это условие, налоговая признает ваш переход на новую систему налогообложения с даты снятия ИП с НПД, а не с 1-го января следующего года.
Инструкция для ИП на НПД, который превысил лимит
1. Внимательно следите за ежегодным доходом, который облагается НПД. В случае превышения налоговая НЕ уведомит о снятии с учета.
Разработчик Дмитрий работает над крупными заказами американских IT-компаний. За каждый заказ он получает минимум 300 тысяч рублей.
В апреле 2021 года один из клиентов перечислил Дмитрию 500 тысяч рублей, и его доход за год составил 2,9 млн рублей.
Дмитрий не учел этот момент и продолжил работу в привычном режиме. Только в июне он заметил, что что-то не так — почти весь функционал приложения «Мой налог» стал недоступен.
Он понял, что потерял право на применение НПД, но выбрать УСН у него не вышло — он пропустил срок, в который можно было перейти на новый налоговый режим. Теперь к нему применяется ОСНО.
2. Как только вы подберетесь к порогу в 2,4 млн рублей, начните внимательнее следить за поступающими средствами — как только вы хоть на копейку превысите лимит, вас снимут с НПД.
3. Вы получили платеж, который автоматически снял вас с НПД. Не ждите уведомлений налоговой, а сразу отправьте заявление о переходе на УСН в налоговый орган по месту жительства или ведения предпринимательской деятельности. На всякий случай (чтобы наверняка избежать ситуации нашего читателя), предварительно снимитесь с учета в приложении «Мой налог».
Лишить статуса самозанятого могут не только за превышение лимита, но и за:
4. Ждать от налоговой разрешения на использование упрощенки не нужно. После направления уведомления разрешается применять упрощенку с даты, указанной в заявлении.
Если пропустили 20-дневный срок, то на УСН вы встать не сможете. Если подадите форму № 26.1-1 в налоговую, применять УСН вы начнете только с первого января следующего года. Будьте внимательны.
Еще больше полезной информации для ИП на НПД и самозанятых без статуса ИП можно найти в наших социальных сетях. Подписывайтесь и задавайте вопросы.
Новый год — традиционно один из самых любимых праздников в нашей стране. Но это не только подарки, волшебное настроение, возможность поехать путешествовать или банально уйти в загул на целых десять дней — для некоторых это ещё и способ заработать. Причем в 2021 году многие Деды Морозы и Снегурочки смогут зарабатывать законно и без оформления ИП или регистрации компании — речь, конечно же, о самозанятых.
Рассказываем, на чем могут и не могут заработать плательщики НПД на новогодних праздниках. А может и вы поделитесь другими примерами заработка в комментариях?
На чем могут заработать самозанятые на Новый год
Самозанятые могут оказывать услуги или продавать товары личного производства. А значит, могут неплохо заработать на организации праздников и не только.
1. Поздравлять детей с Новым годом.
Да, именно стандартные поздравления Дедушки Мороза и Снегурочки относятся к виду деятельности, который могут оказывать самозанятые. Если человек придет в дом и проведет праздник для детей, то с полученных денег надо заплатить всего 4% налогов, так как в этом случае средства поступают от физического лица.
Если же Дедушка Мороз со Снегурочкой приходят в детский сад, то все зависит от того, кто является заказчиком. Если выступление заказал сам детсад, то заплатить придется 6% от полученного дохода, так как это — юридическое лицо. А вот если сами родители заказали поздравление для детей из одной группы — то 4%, так как заказчики — физлица.
2. Выступать на новогодних корпоративах.
Не только дети любят праздники, но и взрослые. Большинство компаний заказывают своим работникам корпоративы. А на них нужны ведущие и артисты. Вот и еще один способ заработка.
Оплачивает это мероприятие — работодатель, а значит, деньги поступают от юридического лица и надо заплатить в бюджет 6% от полученного дохода.
3. Делать подарки, новогодние или рождественские украшения.
Новый год — это пора подарков, поэтому заработать можно и на их изготовлении.
Например, можно вязать игрушки или одежду с новогодним орнаментом, шить подушки, делать елочные игрушки и многое другое.
Если заказчики — физические лица, то с дохода надо будет заплатить 4%. А если подарки заказала компания для своих работников или их детей, то 6%.
На платформе Qugo можно легко найти заказчика по той категории услуг, которые вы оказываете. Именно в Qugo вы можете бесплатно откликаться на задания, платформа автоматизирует процесс выдачи чека заказчику и сама заплатит за вас налог. Кроме того, Qugo поможет правильно оформить договор в электронном виде и просмотреть всю переписку с заказчиком.
4. Рождественская выпечка.
Новый год — это не единственный праздник в ближайший месяц. Есть еще Рождество и Крещение. На эти праздники некоторые любят заказывать выпечку. С дохода от выпечки уплачивается 4% налога в профессиональный доход, так как заказчики — физлица.
5. Праздничные фотосессии.
Плательщиком налога на профессиональный доход могут стать и фотографы. Новый год и длинные каникулы — это отличное время для праздничных зимних фотосессий. Умеете лихо обращаться с камерой и делать потрясающие снимки? Размещаете портфолио работ в своем инстаграм и приглашаете всех желающих пройти у вас фотосессию. Профит! Налог в большинстве случаев составит всего 4%.
Еще несколько способов заработка в Новый год
В Новый год зарабатывать могут абсолютно все — было бы желание! Необязательно мастерить елочные украшения или уметь делать новогодние фотосессии — существует масса запросов на другие (смежные) услуги. Например, на той же фотосъёмке могут потребоваться услуги стилиста, визажиста. Ведь перед тем, как встречать Новый год, женщины, наверняка, захотят сделать себе маникюр или причёску (привет вам, мастера по маникюру и парикмахеры!). Даже если вы ничего из этого не умеете, но у вас есть квартира или дом под сдачу — вы можете стать самозанятым и неплохо заработать на Новый год.
При работе с Qugo выставлять чек в приложении «Мой налог» не надо. После подтверждения от заказчика, чек формируется на сервисе автоматически и оплата отображается в приложении.
А какие предложения есть у вас по поводу способа заработать на Новый год?
На чем не получится заработать
У самозанятых есть свои ограничения. Они касаются видов деятельности, дохода и наемных работников.
1. Нельзя перепродавать товары.
Плательщики НПД (они же самозанятые) не могут купить товары и перепродать их от своего имени. Это запрещено законом. То есть, например, нельзя закупить оптом на каком-нибудь «Садоводе» новогодние варежки с оленями или снежинками, а потом их перепродавать с наценкой в розницу через интернет.
2. Выступать посредником.
Самозанятые могут платить налог на профессиональный доход, только если сами оказывают услуги или производят товары. Заключать трудовые договоры с работниками плательщикам НПД нельзя. Правда, можно привлечь субподрядчиков по договору ГПХ, но только если заказчик не против. А вот заключать агентские договоры по организации новогоднего корпоратива — запрещено. Это, например, если самозанятый решит вести праздник не самостоятельно, а просто будет искать клиенту кандидатов на роль ведущего.
3. Доход превысил лимит.
Применять НПД можно только в том случае, если годовой доход не превысил 2,4 млн рублей, поэтому самозанятому надо тщательно следить за тем, чтобы не превысить этот лимит.
Почему выгодно стать самозанятым в новогодние праздники?
Стать самозанятым можно всего за пару минут. Надо просто установить приложение «Мой налог» на свой телефон, а потом — зарегистрироваться в системе. И всё! Самозанятость оформлена — можно спокойно оказывать услуги или продавать товары собственного производства без опаски.
Главное — показывать в приложении весь доход. Если заказчик не получит чек за услугу, например, за поздравление детей, то может сообщить об этом в ФНС.
Если работать без оформления, то Дедушка Мороз рискует получить штраф за незаконную предпринимательскую деятельность. Еще налоговики самостоятельно рассчитают и заставят заплатить незадачливого предпринимателя налог.
НПД обойдется гораздо дешевле: 4% или 6%, в зависимости от того, кто заказчик (физик или юрик).
Самозанятый исполнитель превысил лимит по доходу: что делать заказчику и его бухгалтеру
Если самозанятый превысил лимит по доходу в 2,4 млн рублей — он утрачивает право на применение НПД. Это событие создает проблемы не только самозанятому, но и заказчикам, которые с ним сотрудничают. Разберем, какие проблемы грозят заказчику, и как их предотвратить.
Чем грозит заказчику слет исполнителя с НПД
В данной ситуации важен статус самозанятого.
1. Начислять НДФЛ с вознаграждения, которое будет причитаться исполнителю после утраты права на самозанятость.
Перечислять налог в бюджет и включать эту сумму в ежеквартальную отчетность 6-НДФЛ. То есть выполнять функции налогового агента.
Пример: организация заключила договор с самозанятым на сумму 80 тыс. руб. Аванс в 30 тыс. руб. был выплачен в рамках НПД. На дату окончательного расчета самозанятый утратил статус. Таким образом, бухгалтеру организации придется начислить НДФЛ по ставке 13% и удержать его с той части дохода физлица, которую он получит уже не имея статуса самозанятого: НДФЛ = 50 тыс. руб. * 13% = 6,5 тыс. руб.
На руки исполнитель получит: 43,5 тыс. руб.
Если НДФЛ не был удержан (бухгалтер на дату уплаты вознаграждения не отследил статус исполнителя), об этом нужно сообщить самому исполнителю и в налоговый орган (в годовом отчете 6-НДФЛ). Далее налоговики сами оповестят физическое лицо о том, что ему нужно доплатить налог и отчитаться перед ФНС.
2. Начислять и уплачивать за исполнителя страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Причем взносы уплачиваются уже за счет средств организации (ИП), то есть заказчик несет непредвиденные расходы. Включать эти суммы в ежеквартальный отчет по страховым взносам.
Продолжим пример: с дохода исполнителя в размере 50 тыс. руб. организация заплатит:
Итого: 13,55 тыс. руб.
3. Включать сведения об исполнителе в ежемесячную форму СЗВ-М, а по итогам года подать за него сведения о страховом стаже по форме СЗВ-СТАЖ.
Как видите, последствия для заказчика весьма неприятные: дополнительные расходы, администрирование налогов и взносов. Как снизить риски?
Подстраховка для заказчика
1. Если организации нужен дорогостоящий специалист — отдайте предпочтение ИП
Есть целый ряд услуг, которые стоят дорого. Например: услуги юристов, разработчиков программного обеспечения и т. д. Сотрудничая с таким самозанятым, вы должны понимать, что он вполне может превысить лимит дохода уже в середине года.
Конечно, вы можете запросить справку о доходах. Но исполнитель вправе вам отказать. Поэтому безопаснее сразу подбирать специалиста со статусом ИП.
В сервисе YouDo Бизнес вы можете найти любых самозанятых: индивидуальных предпринимателей и обычных физических лиц.
2. Включите в договор оговорку о возмещении убытков
В договор стоит включить два важных пункта :
Пример формулировки условий договора:
3. Перед перечислением денег за выполненные работы проверьте статус исполнителя
Это правило должно войти в привычку. Проверить статус исполнителя несложно. Достаточно зайти в онлайн-сервис налоговой службы и указать ИНН исполнителя и дату, на которую нужно проверить его статус.
В личном кабинете YouDo Бизнес заказчики всегда видят актуальные статусы исполнителей. А договоры и акты сервис формирует автоматически. Ведете учет в бухгалтерской программе? Подключите сервис прямо к ней для обмена данными. YouDo избавит вашего бухгалтера от лишней нагрузки.
4. Если лимит доходов приближается, посоветуйте исполнителю оформить ИП
Вы нашли по-настоящему хорошего исполнителя, и вам совсем не хочется его терять. Если суммы вознаграждений приличные, а отношения со специалистом доверительные — посоветуйте ему получить статус ИП.
Оформить ИП сегодня не сложно даже новичку. Причем если самозанятый не снимется с учета и зарегистрирует ИП, то для налоговой он так и останется плательщиком НПД, только уже в статусе индивидуального предпринимателя.
Так как ИП на НПД не платят страховые взносы, то никаких дополнительных расходов у исполнителя не возникнет.
Если самозанятый ИП превысит лимит дохода, то у него будет 20 дней для того, чтобы подать заявление о переходе на упрощенный режим.
5. Чтобы не остаться без исполнителя в нужный момент, имейте запасной вариант
Если вы не готовы уплачивать взносы за исполнителя, который внезапно перестал быть самозанятым, имейте запасной вариант на случай форс-мажора. Особенно, если срыв сроков работ, который выполняет самозанятый, повлечет проблемы для вашей организации уже перед своими клиентами.
В сервисе YouDo Бизнес 3,5 млн проверенных исполнителей. Благодаря продукту HR-лидогенерации можно быстро найти нужного кандидата на позицию и сократить время онбординга до нескольких часов. Попробуйте, как это просто.
