что значит оборот организации годовой

Анализ оборачиваемости

Анализ оборачиваемости позволяет оценить способность организации приносить доход путем совершения оборота «деньги — товар — деньги». В результате анализа оборачиваемости можно понять условия материального снабжения, сбыта готовой продукции, условий расчетов с покупателями и поставщиками и т.д.

Что же такое оборачиваемость?

Так, значение коэффициента оборачиваемости активов равное 3 показывает, что организация в течение года получает выручку втрое большую стоимости своих активов (активы за год «оборачиваются» 3 раза).

Часто оборачиваемость рассчитывают в количестве дней, которое занимает один оборот. Для этого 365 дней делят на годовой коэффициент оборачиваемости. Например, коэффициент оборачиваемости активов равный 3 показывает, что активы в среднем оборачиваются за 121,7 дней (т.е. за этот период поступает выручка, равная стоимости имеющихся у организации активов).

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициенты оборачиваемости – показывают интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств. Коэффициенты оборачиваемости выступают показателями деловой активности предприятия.

Среди наиболее популярных коэффициентов оборачиваемости в финансовом анализе используют:

Чем больше коэффициент оборачиваемости активов, тем интенсивней используют активы в деятельности организации, тем выше деловая активность. Однако оборачиваемость сильно зависит от отраслевых особенностей. В организациях торговли, где проходят большие объемы выручки, оборачиваемость будет выше; в фондоемких отраслях — ниже. Сравнительный анализ коэффициентов оборачиваемости двух аналогичных предприятий одной отрасли может показать различия в эффективности управления активами. Например, большая оборачиваемость дебиторской задолженности говорит о более эффективной собираемости платежей с покупателей.

Источник

Финансовые документы в фирме – обычно забота финансиста или же группа специалистов данного профиля. Но часто возникает ситуации, в которых разбираться с терминологией приходится людям, не совсем близким к этой теме. Определим, что такое оборот, какой он бывает и какими статьями ГК РФ регулируется движение средств на счету кампании.

Значение и виды денежного оборота.

Денежный оборот – представляет собой движение средств как наличного, так и безналичного расчета, с помощью которых осуществляется товарооборот определенного спектра услуг.

Выделяют три основных формы:

При этом обмен денежными средствами, согласно ГК РФ Статья 861, “наличные и безналичные расчеты”, проходит двумя различными способами:

Выбор способа оплаты зависит от специфики фирмы, услуги или же местности. В настоящее время безналичный расчет более распространен, в связи с простотой и удобством метода. Фиксирование движения денежных средств значительно легче, чем при наличной оплате. Отчасти это более открытый и прозрачный метод при ведении бухгалтерского учета. К тому же исчезает потребность в посреднике и перевод средств может осуществляться напрямую с одного счета, на другой.

Средства фирмы

Активы фирмы образуются в момент создания организации. По степени работы материальных средств разделяют

активны – деньги, находящиеся в непрерывном обороте. Находятся непосредственно на счетах фирмы и используются для оплаты счетов и приобретения материалов.

Неактивные – часть средств, не используется непосредственно для финансовых операций, но стоящая на балансе фирмы. В случае банкротства может быть использована для погашения задолженности.

Интересно, что более молодая организация имеет меньше пассивных средств, по сравнению с теми, что имеют хороший стаж на рынке.

Товарооборот

Оборот компании, товарооборотом или валовым доходом – состоит из суммы денежных средств, полученной фирмой за реализацию своего продукта или услуги. Рассчитывается он за определенный период – месяц, сезон или год и по праву считается одним из наиболее значимых показателей, так как прямо показывает успешность фирмы. Товарооборот регулируется Федеральным закон «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» от 28.12.2009 N 381-ФЗ.

Наиболее информативным является показательного годового оборота компании. Иногда оборот путают с понятием выручки или прибыли. Но если оборот включает себя только деньги, полученные от реализации товара, то в выручку входит любое поступление средств на счет фирмы, куда может входить сумма от продажи имущества. Поэтому выручка никогда не будет отрицательной, но может оказаться выше товарооборота или равной ему.

Прибыль является той частью средств, которую можно направить на развитие. Соответственно для расчета прибыли необходимо учитывать полный оборот средств на счетах компании. Прибыль рассчитывается из суммирования всех доходов и вычета расходов, в том числе процент на уплату налогов.

Расчет успешности предприятия

В Законе n 222-ФЗ от 29.12.95 используется «Выручка», для расчета единого налога.

При упрощенной системе налогообложения фирма использует п.1 ст.3 Закона от 29.12.95 N 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения..» и также приказ Минфина РФ от 22.02.96 N 18 «О форме книги учета. » (с учетом приложений). А также ряд законов, регламентирующих количество и структура отчетной документации.

Для оценки коммерческой успешности используют полный оборот средств: финансовый (от продажи), денежный (платежи), операционный (выручка), инвестиционный (активы). При этом рассчитывается общий показатель, указывающий на эффективность предприятия.

Как рассчитать годовой оборот?

Критерий годового оборота используют для анализа ситуации и определения стратегий развития. Существуют

Для расчета годового оборота чаще используют косвенный метод.

Основные правила расчета предположительного оборота

Важно! По всем вопросам, если не знаете, что делать и куда обращаться:

Звоните 8-800-777-32-16.

Бесплатная горячая юридическая линия.

Источник

Оборот компании

Оборот компании, его еще называют товарооборотом или валовым доходом, представляет собой сумму средств, которую получила компания после реализации своего продукта.

Оборот компании, его еще называют товарооборотом или валовым доходом, представляет собой сумму средств, которую получила компания после реализации своего продукта. Без определения оборота или выручки от продаж не обходится ни один бухгалтерский отчет. Экономисты называют оборот одним из главных показателей успешности компании, ведь он напрямую связан с эффективностью работы предприятия. Оборот рассчитывается за год, месяц или сезон. В материале мы расскажем о разновидностях оборота и особенностях его расчета.

Разновидности оборота

Оборот компании – не однозначный термин, поскольку включает в себя множество подпунктов. Его можно вести в той или иной форме денежных расчетов, считать для компании в целом или для отдельно взятого направления работы. Имеет значение и срок, за который анализируются данные. Чаще всего экономистов интересует годовой оборот компании, двенадцатимесячная дистанция считается оптимальной для оценки положения вещей в бизнес-структуре.

Огромное влияние на современный бухгалтерский учет и отчетность в целом оказывают разновидности годового оборота, выполненные в наличной и безналичной форме.

Общий оборот в налично-денежной форме

В него следует включать все платежи наличными деньгами, например, выплаты компаниями финансовых средств своим работникам. Помимо заработной платы форма включает перечисление стипендий, пенсий, денежной помощи, дотаций, поступлений из финансовых систем. Широко применяется наличный расчет при купле-продаже товаров и услуг.

Как же выдаются наличные? Система предусматривает перевод средств с расчетного счета организации с помощью чеков, на них указываются сумма и назначение. Общий оборот можно посчитать даже за один день, если средства, поступающие в кассовую систему организации каждый день передаются в банк, обслуживающий предприятие. Наверняка, вы сталкивались с ситуациями, когда организации оставляют у себя в кассах наличные деньги.

Такие действия разрешены, однако лишь в лимите, установленном банком. Данный лимит как раз и устанавливается в зависимости от оборота и специфики работы фирмы – следует ответить на вопрос, сколько средств необходимо оставить в кассе, чтобы обеспечить бесперебойное функционирование, обслуживание клиентов и пользователей?

Оборот бизнес-компании в безналичной форме

Оборот компании – это не только наличные, в наши дни, это, скорее, преимущественно безналичные расчеты. Такие переводы идут напрямую с одного счета на другой и имеют ряд преимуществ перед описанными выше наличными расчетами через кассы. Компаниям не требуется выполнить дополнительные мероприятия для реализации регулятивной функции надзорных государственных органов, они снижают общественные издержки.

Известно, что под улучшением экономического состояния определенной компании понимается ускорение общего оборота, который достигается в основном через безналичную форму. Как же должны быть организованы безналичные платежи? Важно выполнять их своевременно, заботиться о том, чтобы безналичный оборот компании находился под постоянным контролем ответственных лиц, не допускать несанкционированное движение средств.

Как посчитать годовой оборот предприятия?

Что значит оборот, мы разобрались, теперь пришла очередь ответа на вопрос, как можно посчитать финансовый оборот? Данная работа ложится на аналитиков-бухгалтеров предприятия, используются сумма кредитного оборота и счетов. Она позволяет эффективно оценить объем денежных потоков в операциях, инвестициях и коммерческой деятельности.

Как было сказано выше, финансовым оборот компании называется совокупность денежных потоков, все денежных операции, как наличные так и безналичные. Однако расчеты рекомендуется вести отдельно для каждой описанной выше модели, даже первичный анализ позволит понять, насколько безналичный или наличный оборот оказался эффективным.

Узнать оборот необходимо затем, чтобы оценить финансовые перемены в предприятии, его сверяют с показателями, зафиксированными в начале отчетного периода и анализируют. Движение денежного оборота позволяет увидеть разницу между величиной денежного потока в прошлом году и полученными за год средствами. Оборот за год – глобальный параметр, его используют для проведения стратегических аналитических исследований.

Как посчитать оборот?

Анализ проводят двумя способами, прямым и косвенным.

Прямой способ хорош для определения итоговых операций, финансового оборота предприятия за определенный период. Включаются в анализ как операционные процедуры, так и инвестиции и в целом деятельность в финансовом секторе. Если брались долгосрочные кредиты, их необходимо включить при расчете. Впрочем, погашения задолженности по полученным ранее кредитам также влияет на общую картину оборота при использовании первой методики. Основная информационная база при проведении расчета – документы «Отчет о движении денежных средств» и «Баланс предприятия».

Пять правил, как рассчитать оборот

Заключение

Чтобы узнать значение годового оборота выручки, требуется обработать большой массив информации, включить в расчет безналичные и наличные транзакции по всем операция. Другими словами, в поле зрения должны попасть абсолютно все операции, повлиявшие на баланс. Работа экономистов проводится глобальная, но и результаты дают возможность максимально объективно оценить успешность деятельности компании за отчетный период.

Источник

Что такое годовой оборот компании и как его рассчитать?

Годовой оборот компании – это совокупный, или валовый доход, который включает все поступления в текущем периоде. Это не только выручка, но и денежные средства от аренды имущества (субаренды), банковские поощрения за использование услуг, а также иные поступления, которые привели к увеличению капитала.

Основной удельный вес в доходе занимает выручка от производственно-хозяйственной деятельности. В торговле это продажа товаров, в производстве – объем отгрузки собственной продукции, в сервисных службах – количество оказанных услуг. Зная сумму показатель годового оборота и сумму расходов, можно определить прибыль компании за год.

Успешность бизнеса оценивается по показателям прибыли и рентабельности, а не по общей сумме поступивших средств. Если у компании издержки превышают сумму дохода за отчетный период, то в бухгалтерском балансе отражаются убытки. При прогнозировании экономических показателей важно найти оптимальное соотношение между затратами и выручкой, чтобы заработать прибыль, которую после уплаты налогов можно направить на развитие предприятия.

Расчет годового оборота

В период планирования финансового года анализируются финансовые показатели истекшего периода. При использовании прямого метода в прогнозировании за основу берется гарантированный спрос на товары (услуге), и рассчитывается валовый доход (В) путем умножения сопоставимого объема проданной продукции (К) на стоимость единицы этой продукции (Ц). Результат можно откорректировать, учитывая коэффициент инфляции и изменение объема.

Например, годовой объем услуг предприятия малого бизнес составил 5 млн рублей. Руководство предприятия планирует увеличить годовой оборот на 10%, при этом показатель прогнозируемой инфляции составляет 4%. Расчет будет следующим:

5 млн × 1,1 × 1,04 =7,7 млн.

Второй метод прогнозирования годового оборота – расчетный. Этот вариант вычислений чаще используется тяговыми компаниями. В данном случае объем корректируется су четом количества остатков товаров на начало года. Валовый доход рассчитывается путем суммирования остатков товара на начало года (O1), товаров, которые планируется продать в следующем году (Т) и прогнозируемых остатках на конец года (О2). Остатки на начало года указываются в ценах реализации закончившегося периода (года), показатель О2 – в планируемых ценах реализации.

Расчетный метод считается более точным и наглядным, поскольку учитывает динамику цен, изменение направлений продаж и организационных условий, влияние инфляции на формирование стоимостных показателей. Для планирования потоков поступления выручки по месяцам проводится анализ спроса и объема продаж в предшествующих сопоставимых периодах.

Для чего нужно прогнозировать годовой оборот

Расчетный показатель годового оборота – важный ориентир в развитии бизнеса для экономистов и руководителей фирмы. Снижение объемов выручки при увеличении издержек указывает на неэффективную деятельность, необходимость принятия срочных мер по оздоровлению финансовой ситуации в компании.

Уменьшение объемов продаж (услуг) может быть связано с ухудшением экономической ситуации в регионе, что почти всегда приводит к потере платежеспособности населения. Как правило, при оздоровлении экономики спрос на предложения фирмы восстанавливается. Если же снижение годового оборота происходит в условиях стабильности, необходимо провести анализ деятельности, чтобы установить причину кризиса (устаревший ассортимент, появление конкурентных товаров, завышенные цены и т. д.). Регулярное проведение аналитической работы в разрезе отдельных показателей – важнейшее условие сохранение позиций бизнес-структуры.

Источник

Финансовый анализ. Что еще надо знать главбуху

Это продолжение материала. Читайте первую часть тут.

Грамотный финанализ позволяет правильно выстроить стратегию развития, улучшить механизм управления активами и привлеченными средствами компании.

Показатели оборачиваемости средств

Коэффициенты оборачиваемости выступают показателями деловой активности предприятия, позволяют оценить эффективность управления активами и капиталом предприятия.

Основой для их расчета выступает выручка от продаж продукции или услуг, ее отношение к среднегодовому размеру активов, дебиторской и кредиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости – это финансовый коэффициент показывающий интенсивность использования (скорость оборота) определенных активов или обязательств.

Оборачиваемость активов

Формула оборачиваемости активов:

Оборачиваемость активов = Выручка / Среднегодовая стоимость активов

Данные о выручки можно получить из «Отчета о финансовых результатах», данные о величине активов – из Баланса (сальдо баланса).

Для расчета среднегодовой величины активов находят их сумму на начало и конец года и делят на 2.

Исходя из номеров строк бухгалтерского баланса и Отчета о финансовых результатах, формулу коэффициента оборачиваемости активов по Форме 1 и Форме 2 можно отобразить следующим образом:

Оборачиваемость активов по балансу:

Оборачиваемость активов = (стр. 2110) /((стр. 1600 на начало года по + стр. 1600 на конец года) / 2)

Стр. 2110 — выручка из формы 2;

Стр. 1600 — активы из формы 1.

Определенного норматива для показателей оборачиваемости не существует, поскольку они зависят от отраслевых особенностей организации производства.

Если величина коэффициента оборачиваемости активов составила 1,5, то это значит, что на каждый рубль активов приходится 1,5 руб. выручки.

При показателе меньше 1 оборачиваемость активов низкая, а полученные доходы не покрывают расходы на приобретение активов.

Оборачиваемость оборотных средств (активов)

Оборачиваемость оборотных средств (активов) показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток оборотных средств.

Согласно бухгалтерскому балансу, оборотные активы включают: запасы, денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочную дебиторскую задолженность, включая НДС по приобретенным ценностям.

Показатель характеризует долю оборотных средств в общих активах организации и эффективность управления ими.

Формула оборачиваемости оборотных средств:

Оборачиваемость оборотных средств = Выручка /Среднегодовая стоимость оборотных активов

При этом оборотные активы берутся как среднегодовой остаток (т.е. значение на начало года плюс на конец года делят на 2).

Оборачиваемость оборотных средств по балансу:

Оборачиваемость оборотных средств = стр.2110/(стр.1200 на начало года +стр.1200 на конец года)*0,5

Стр. 2110 — выручка из формы № 2;

Стр. 1200 — оборотные активы из формы № 1.

Нормативное значение коэффициента не установлено.

Значение показателя колеблется в зависимости от сферы деятельности компании.

Максимальные значения коэффициента имеют торговые предприятия, а минимальное – фондоёмкие научные предприятия. Именно поэтому принято сравнивать предприятия по отраслям, а не всем вместе.

Более высокое значение по сравнению с конкурентами говорит об интенсивном использовании оборотных активов.

Оборачиваемость собственного капитала

Показатель оборачиваемости собственного капитала используется для оценки различных аспектов функционирования предприятия:

Формула оборачиваемости собственного капитала:

Оборачиваемость оборотных средств = Выручка /Среднегодовая стоимость капитала

Оборачиваемость собственного капитала по балансу:

Оборачиваемость собственного капитала = стр. 2110 / 0,5 × (стр. 1300 на начало года + стр. 1300 наконец года)).

Стр. 2110 — выручка из формы № 2;

Стр. 1300 – строка бухгалтерского баланса (итоговая строка раздела III «Капитал и резервы»).

Данный показатель относится к группе коэффициентов деловой активности и для него не существует однозначно принятого нормативного значения.

Значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала от 10 и выше показывает, что собственный капитал предприятия используется эффективно и дела у компании в общем случае идут хорошо.

Низкие значения показателя (менее 10) отражают то, что собственный капитал предприятия недостаточно эффективно используется, и имеют место возможные проблемы в бизнесе.

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации и показывает, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей.

Формула коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности:

Оборачиваемость дебиторской задолженности = Выручка / Средний остаток дебиторской задолженности

Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Оборачиваемость дебиторской задолженности = стр.2110/(стр.1230 на начало года +стр.1230 на конец года)*0,5

Стр. 2110 — выручка из формы № 2;

Стр. 1230 — дебиторская задолженность из формы № 1.

Определенного нормативного значения у коэффициента нет.

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность.

Снижение значения данного коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности.

Оборачиваемость кредиторской задолженности рассчитывается как отношение стоимости приобретенных ресурсов к средней за период величине кредиторской задолженности.

Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности:

Оборачиваемость кредиторской задолженности = Покупки / Средняя величина кредиторской задолженности

Поскольку показатель покупок в бухгалтерской отчетности не содержится, применяется упрощенный расчетный вариант:

Покупки = Себестоимость продаж + (Запасы на конец периода – Запасы на начало период)

На практике часто используется более условный вариант расчета, когда вместо покупок берут выручку за период:

Оборачиваемость кредиторской задолженности = Выручка/Средняя величина кредиторской задолженности

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности = стр.2110/(стр.1520 на начало года +стр.1520 на конец года)*0,5

Стр. 2110 — выручка из формы № 2;

Стр. 1520 — кредиторская задолженность из формы № 1.

Определенного нормативного значения у коэффициента нет.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости, в то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Оборачиваемость запасов

Оборачиваемость запасов показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток запасов.

Данный показатель характеризует качество запасов и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов.

При этом под запасами в данном случае понимаются и товарные запасы (запасы готовой продукции) и производственные запасы (запасы сырья и материалов).

Формула коэффициента оборачиваемости запасов:

Оборачиваемость запасов может рассчитываться двумя способами.

1. как отношение себестоимость продаж к среднегодовому остатку запасов:

Оборачиваемость запасов (коэффициент) = Себестоимость продаж / Среднегодовой остаток запасов

Среднегодовой остаток рассчитывается как сумма запасов по бухгалтерскому балансу на начало и конец года деленная на 2.

Коэффициент оборачиваемости запасов = стр.2120/(стр.1210 на начало года + стр.1210 на конец года)*0,5

Стр. 2120 — себестоимость продаж из формы № 2;

Стр. 1210 — кредиторская задолженность из формы № 1.

2. как отношение выручки от продаж к среднегодовому остатку запасов:

Оборачиваемость запасов = Выручка / Среднегодовой остаток запасов

Коэффициент оборачиваемости запасов = стр.2110/(стр.1210 на начало года + стр.1210 на конец года)*0,5

Стр. 2110 — выручка из формы № 2;

Стр. 1210 — кредиторская задолженность из формы № 1.

Для показателей оборачиваемости запасов нормативов не существует.

Высокая оборачиваемость запасов говорит о рациональности их использования.

Если значение снижается, то это говорит о том, что:

Если значение коэффициента увеличивается, то это говорит о том, что:

Рыночные показатели

Анализ рыночной активности предприятия позволяет сделать вывод об эффективности его финансово-хозяйственной деятельности, рациональности дивидендной политики и самое главное – привлекательности для акционеров или инвесторов.

Базовая прибыль на акцию

Главным показателем, учитываемым при анализе рыночных коэффициентов предприятия, является базовая прибыль на акцию.

Базовая прибыль на акцию показывает, сколько рублей прибыли компания заработала за период на одну акцию.

Если базовая прибыль на акцию растет, то это значит, что инвестиции используются эффективно и прибыль компания растет.

Базовая прибыль на акцию рассчитывается в отношении держателей обыкновенных акций компании и является частным от деления прибыли или убытка, относящихся к данному классу акционеров, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за период.

Дивидендный доход

Дивидендная доходность представляет собой способ измерения объема денежного потока, получаемого за каждый рубль, вложенный в акционерный капитал.

Другими словами, дивидендная доходность фактически, представляет собой окупаемость инвестиций в акции и измеряет «отдачу» от дивидендов.

Дивидендный доход рассчитывается как отношение величины годового дивиденда на акцию к цене акции, выраженное чаще всего в процентах.

Чем выше значение этого показателя, тем выгодней для акционера дальнейшие инвестиции в деятельность предприятия.

Реальная стоимость предприятия

Потенциальных инвесторов обычно очень интересует коэффициент реальной стоимости предприятия.

Он рассчитывается как отношение рыночной стоимости предприятия к балансовой стоимости предприятия.

Рыночная стоимость предприятия (бизнеса), – это самая вероятная цена, по которой его могут продать в день оценки при следующих условиях: отчуждение происходит на открытом рынке с имеющейся конкуренцией, участники сделки поступают разумно и обладают полной информацией о предмете купли-продажи, а на его стоимость не влияют никакие форс-мажорные обстоятельства.

Если значение коэффициента реальной стоимости предприятия больше или равно 1, то компания привлекательна для инвестора.

В заключение приведем необходимую информацию по основным финансовым коэффициентам для каждой группы показателей деятельности компании в табличном виде:

Шпаргалка для главного бухгалтера

Коэффициенты финансовой деятельности

Смысл

Формула

Нормативное значение коэффициента

Анализ значения коэффициента

Показатели ликвидности

Коэффициент абсолютной ликвидности

Какую долю существующих краткосрочных долгов можно погасить за счет средств предприятия в кратчайшие сроки, используя для этого наиболее легко реализуемое имущество

(Денежные средства + краткосрочные финансовые вложения)/ Текущие обязательства

не менее 0,2, то есть нахождение коэффициента в пределах от 0,2 до 0,5

Значение от 0,2 до 0,5 компания способность компании погасить краткосрочные долги в кратчайшие сроки по первому требованию кредиторов

Коэффициент текущей ликвидности

Способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт только оборотных активов

Оборотные активы/ Краткосрочные обязательства

Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета.

Коэффициент быстрой ликвидности

Какую долю текущей (краткосрочной) задолженности, компания может погасить за счет собственного имущества за непродолжительный период времени, обратив это имущество в денежные средства.

(Краткосрочная дебиторская задолженность + Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства)/ Текущие обязательства

Если коэффициент равен или больше 1, то компания в состоянии обеспечить быстрое полное погашение имеющейся у нее текущей задолженности за счет собственных средств.

Если значение меньше 1, то компания не сможет быстро погасить всю имеющуюся у нее текущую задолженность собственными средствами.

Показатели рентабельности

Рентабельность оборотных средств

Отражает эффективность оборотных средств применения в процессе изготовления продукции

Чистая прибыль/ оборотные средства

Значение больше единицы означает эффективное использование оборотных средств и свидетельствует о получении прибыли предприятием.

Отрицательный результат демонстрирует неправильную организацию производства

Показывает способность активов компании приносить прибыль и является индикатором эффективности и доходности деятельности компании

Прибыль за период/ средняя величина активов за период х 100%

В зависимости от деятельности компании.

Чем выше показатель, тем более эффективным является весь процесс управления, так как показатель рентабельности активов формируется под влиянием всей деятельности компании

Показывает, прибыльная или убыточная деятельность предприятия и

определяет долю прибыли в каждом заработанном рубле

Чистая прибыль/ Выручка х 100%

Специальных нормативов для рентабельности продаж нет

Коэффициент свыше 30% говорит о сверхрентабельности.

Рентабельность собственного капитала

Показывает, насколько эффективно были использованы инвестиции собственника бизнеса, инвестора в данное предприятие

Чистая прибыль/ Собственный капитал х 100%

значение коэффициента от 10 до 12% для бизнеса в развитых странах.

Для российской экономики считается нормой 20-процентное значение

Следует сравнивать значения рентабельности собственного капитала конкретного предприятия с рентабельностью вложений в ценные бумаги (облигации, акции крупных компаний и пр.) или депозиты

Показатели оборачиваемости активов

Показывает степень интенсивности использования организацией всей совокупности имеющихся активов

Выручка/ Среднегодовая стоимость активов

Определенного норматива для показателей оборачиваемости не существует, поскольку они зависят от отраслевых особенностей организации производства

Если величина коэффициента оборачиваемости активов составила 1,5, то это значит, что на каждый рубль активов приходится 1,5 руб. выручки.

При показателе меньше 1 оборачиваемость активов низкая, а полученные доходы не покрывают расходы на приобретение активов.

Оборачиваемость собственного капитала

Показывает скорость использования собственного капитала и отражает эффективность управления ресурсами предприятия

Выручка/ Среднегодовая стоимость капитала

Данный показатель относится к группе коэффициентов деловой активности и для него не существует нормативного значения

Значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала от 10 и выше показывает, что собственный капитал предприятия используется эффективно и дела у компании в общем случае идут хорошо.

Низкие значения показателя (менее 10) отражают то, что собственный капитал предприятия недостаточно эффективно используется, и имеют место возможные проблемы в бизнесе.

Оборачиваемость оборотных активов

Показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток оборотных средств

Выручка/ Среднегодовая стоимость оборотных активов

Нормативное значение коэффициента не установлено.

Максимальные значения коэффициента имеют торговые предприятия, а минимальное – фондоёмкие научные предприятия.

Более высокое значение по сравнению с конкурентами говорит об интенсивном использовании оборотных активов

Оборачиваемость материально-производственных запасов

Показывает, сколько раз за анализируемый период организация использовала средний имеющийся остаток запасов.

Данный показатель характеризует качество запасов и эффективность управления ими, позволяет выявить остатки неиспользуемых, устаревших или некондиционных запасов.

Себестоимость продаж/ Среднегодовой остаток запасов; или

Выручка/ Среднегодовой остаток запасов

Для показателей оборачиваемости запасов нормативов не существует.

Высокая оборачиваемость запасов говорит о рациональности их использования.

Если значение снижается, то это говорит о том, что:

Если значение коэффициента увеличивается, то это говорит о том, что:

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Измеряет скорость погашения дебиторской задолженности организации и показывает, насколько быстро организация получает оплату за проданные товары (работы, услуги) от своих покупателей

Выручка/ Средний остаток дебиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет

Чем выше коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, тем выше скорость оборота денежных средств между предприятием и покупателями товаров, работ и услуг. То есть покупатели быстрее погашают свою задолженность.

Снижение значения данного коэффициента говорит о задержке оплаты контрагентов.

Оборачиваемость кредиторской задолженности

Измеряет скорость погашения организацией своей задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Данный коэффициент показывает, сколько раз (обычно, за год) фирма погасила среднюю величину своей кредиторской задолженности

Покупки /Средняя величина кредиторской задолженности; или

Выручка/Средняя величина кредиторской задолженности

Определенного нормативного значения у коэффициента нет.

Чем выше значение данного коэффициента, тем более высокая скорость оплаты долгов перед кредиторами предприятием.

Для кредиторов предпочтителен более высокий коэффициент оборачиваемости.

В то время как самой организации выгодней низкий коэффициент, позволяющий иметь остаток неоплаченной кредиторской задолженности в качестве бесплатного источника финансирования своей текущей деятельности.

Рыночные показатели

Прибыль на 1 акцию

Показывает сколько рублей прибыли компания заработала за период на одну акцию

Прибыль или убыток/ средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении за период

Нормативного значения у коэффициента нет

Если базовая прибыль на акцию растет, то это значит, что инвестиции используются эффективно и прибыль компания растет.

Показывает окупаемость инвестиций в акции и измеряет «отдачу» от дивидендов

Годовой дивиденд на акцию/ цена акции х 100%

Нормативного значения у коэффициента нет

Чем выше значение этого показателя, тем выгодней для акционера дальнейшие инвестиции в деятельность предприятия

Коэффициент рыночной (реальной стоимости) предприятия

Показывает вероятную цену, по которой можно продать предприятие в день его оценки

Рыночная стоимость предприятия/ балансовая стоимость предприятия

Нормативного значения у коэффициента нет

Если значение больше или равно 1, то компания привлекательна для инвестора.

Всем, кто на этой неделе забронирует место в группе, «Клерк» подарит месяц безлимитных консультаций, чтобы было легче учиться на потоке.

Покажите директору, на что вы способны. Записаться и получить подарок

Источник