что значит регламентная операция корректировка стоимости списания

Корректировка списания стоимости по списанной номенклатуре в 1С

Вопрос задал Людмила О. (Уфа, Башкортостан)

Ответственный за ответ: Светлана Губанова (★9.72/10)

Добрый день, не могу найти информацию для чего 1С Бухгалтерия проводит регламентную операцию Корректировка стоимости списания по закрытой позиции номенклатуры.
У нас при полном списании по позиции номенклатуры в ноль по стоимости и количеству, возникают — после закрытия месяца и корректировки — минусы в стоимости или плюсы. При закрытии года эти минусы никуда не деваются и соответственно они накапливаются
Скрины в приложении по ОСВ счета 10.10

Версия программы Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.89.38) Платформа 1С:Предприятие 8.3 (8.3.17.1851).

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (5)

Людмила, добрый день!
Операция корректировка стоимости номенклатура необходимо в случаях:
1) когда дополнительные расходы включаются в стоимость МПЗ после их списания
2) при списание МПЗ «по средней».
При выполнении регламентной операции формируется корректирующие записи. Не корректируется стоимость товаров, если она рассчитана в «1С:Управление торговлей», стоимость материалов продукции при передаче их в обособленное подразделение. партий материалов, переданных в эксплуатацию.
В вашей ситуации проанализируйте счет 10 в разрезе конкретной номенклатуры и каждого дня. Попробуйте восстановить последовательность, перепровести документы.

А разве, когда при закрытии месяца, программа просит перепроведение всего месяца, она не восстанавливает последовательность автоматически?

Добрый день!
При закрытие месяца операция «Перепроведение документов» автоматически восстанавливает последовательность документов по дате и времени проведения, при этом номенклатура не анализируется. Функция «Корректировка стоимости номенклатуры» восстанавливает последовательность в разрезе каждой номенклатуры. корректируя ее стоимость.

Спасибо, попробуем сделать, как вы советуете.

Источник

Что значит регламентная операция корректировка стоимости списания

Что это за зверь такой «Корректировка номенклатуры«? Мне довольно часто задают этот вопрос начинающие бухгалтеры, потому что не понимают откуда берётся эта корректировка, как она рассчитывается и нужна ли.

Давайте же разберёмся с этим раз и навсегда на примере 1С:Бухгалтерия 8.3, редакция 3.0.

Во-первых, корректировка возникает «сама собою» при закрытии месяца.

Во-вторых, возникает она чаще всего для организаций, у которых ведётся списание материально-производственных запасов по средней стоимости (пример для ФИФО в конце статьи).

Если мы внимательно прочитаем пункт 18 ПБУ 5/01 об утверждении положения по бухгалтерскому учету, то увидим там следующее:

То же самое в виде формулы:

Средняя себестоимость группы запасов = (Себестоимость на начало месяца + Поступившая себестоимость в течении месяца) / (Количество на начало месяца + Поступившее количество в течении месяца)

Разберём на примере:

01.01.2014 Купили 4 кирпича по 250 рублей. 05.01.2014 Продали 3 кирпича по 500 рублей. 10.01.2014 Купили 2 кирпича по 200 рублей.

Себестоимость на начало месяца = 0 рублей. Поступившая себестоимость в течении месяца = 4 * 250 + 2 * 200 = 1400 рублей. Количество на начало месяца = 0 штук. Поступившее количество в течении месяца = 4 + 2 = 6 штук.

Средняя себестоимость за январь = 1400 / 6 = 233.333 рубля.

Но на 05.01.2014, когда мы продаём 3 кирпича мы ещё не знаем о последующих поступлениях в течении месяца, поэтому списываем себестоимость без учета последующих поступлений :

Средняя себестоимость на 05.01 = 4 * 250 / 4 = 250 рублей.

Таким образом, 05.01 мы спишем наш кирпич по 250 рублей за штуку, но на конец месяца выяснится, что нужно-то было списывать по 233.333 рублей (10.01 поступил более дешёвый кирпич).

Сумма корректировки за 3 проданных кирпича составит 3 * 16.666 = 50 рублей.

Проверим этот пример в программе 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Делаем поступление от 01.01.2014

Делаем списание от 05.01.2014

Делаем поступление от 10.01.2014

Наконец, делаем закрытие месяца за январь

Нажимаем левой кнопкой на пункте «Корректировка стоимости номенклатуры» и выбираем команду «Показать проводки»:

Вот она наша корректировка на 50 рублей.

Возможна ли корректировка при ФИФО

Да, возможна. И сейчас я на примере покажу, когда она может возникать.

Итак, мы на FIFO (first in first out), а значит товары списываются в порядке их поступления на склад.

Разберём на примере:

01.01.2014 Купили 1 кирпич по 100 рублей. 03.01.2014 Купили 1 кирпич по 150 рублей. 06.01.2014 Продали 1 кирпич. При этом списали себестоимость 100 рублей (ведь мы на ФИФО). 10.01.2014 Поступили дополнительные расходы в виде 20 рублей на поступление кирпича от 01.01.2014. Их мы оформили в 1С документом «Поступление доп. расходов». 31.01.2014 Мы сделали закрытие месяца и оно откорректировало списание 06.01.2014 на 20 рублей, так как на самом деле себестоимость поступившего кирпича 01.01.2014 оказалась не 100 рублей, как мы думали в момент списания, а 120 рублей (+20 рублей доп. расходов, которые мы ввели 10 числом).

С уважением, Владимир Милькин (преподаватель школы 1С программистов и разработчик обновлятора).

Вступайте в мою группу ВКонтакте, Одноклассниках, Facebook или Google+ — самые последние обработки, исправления ошибок в 1С, всё выкладываю там в первую очередь.

Как помочь сайту: расскажите (кнопки поделиться ниже) о нём своим друзьям и коллегам. Сделайте это один раз и вы внесете существенный вклад в развитие сайта. На сайте нет рекламы, но чем больше людей им пользуются, тем больше сил у меня для его поддержки.

Нажмите одну из кнопок, чтобы поделиться:

Источник

Корректировка стоимости номенклатуры в 1С 8.3

1. Закрытие месяца в 1С

Корректировка стоимости номенклатуры — это обязательный этап, необходимый для выявления достоверной информации по суммам остатков на материальных счетах. Данная процедура обеспечивает максимальное приближение себестоимости в момент отпуска МПЗ (среднескользящей) к общей себестоимости продукции за месяц (средневзвешенной). Корректировка стоимости всегда проводится при закрытии месяца в 1С и, чаще всего, организациями, которые ведут списание МПЗ по средней стоимости, но, бывает, что корректировка проводится и при ФИФО.

Способ списания МПЗ отражается в учетной политике и выбирается согласно ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». В этом же ПБУ описано, как производятся оценка МПЗ по средней себестоимости (средневзвешенная) и оценка МПЗ при отпуске в производство и ином выбытии (среднескользящая).

Запишем это в виде формул:

Заметим, что из-за разной покупной стоимости в течении месяца среднескользящая себестоимость не совпадает со средневзвешенной себестоимостью, поэтому в конце месяца необходимо их выровнять, то есть сделать корректировку стоимости.

Делается это по формуле:

2. Реализация в 1С 8.3

Рассмотрим же реализацию в 1С 8.3 на примере программы Бухгалтерия 8.3.

Настройка учетной политики по способам оценки МПЗ находится раздел «Главное — Настройки — Учетная политика».

Расчет корректировки стоимости реализован в регламентной процедуре Корректировка стоимости номенклатуры в 1С 8.3, входящей в обработку Закрытие месяца в 1С.

Пример того, как происходит расчет приведен ниже.

Видим, что себестоимость (среднескользящая) при списании не изменялась до нового поступления. Приход от 14.01.2016 повлиял на нее, и в дальнейшем несколько списаний были по изменившейся себестоимости (среднескользящей). Такое будет происходить всегда при регистрации новых поступлений. В конце месяца имеем всю информацию по всем поступлениям МПЗ, и теперь согласно ПБУ 5/01 необходимо привести сумму остатка на счетах к достоверной. Вначале посчитаем средневзвешенную себестоимость. Далее по каждому выбытию рассчитываем корректировки стоимости (два левых столбца в примере), суммируем их и регистрируем проводку на сумму корректировки.

При расчете способом ФИФО тоже может проводиться корректировка. Это возможно, когда будут зарегистрированы дополнительные расходы, связанные с поступлением уже после выбытия. Пример такой ситуации смотрим ниже.

Источник

Корректировка приобретения в сторону уменьшения, если НДС не принят к вычету

Корректировка приобретения в сторону уменьшения: нормативное регулирование

Корректировочный счет-фактура, выставленный продавцом покупателю при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения (в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав), является документом, служащим основанием для принятия продавцом сумм налога к вычету (п. 1 ст. 169 НК РФ).

Корректировочный счет-фактура выставляется не позднее 5 календарных дней со дня составления документов (дополнительного соглашения, иного первичного документа), подтверждающих согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 168 НК РФ).

Согласно пункту 8 статьи 169 НК РФ форма корректировочного счета-фактуры и порядок его заполнения, а также формы и порядок ведения книг покупок и книг продаж устанавливаются Правительством РФ.

В Постановлении Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость» утверждена форма корректировочного счета-фактуры и порядок ее заполнения (Приложение № 2 к Постановлению).

При получении от поставщика корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости товаров покупатель:

В то же время следует учитывать, что если до момента получения корректировочного счета-фактуры сумма входного НДС к вычету не предъявлялась (т. е. полученный счет-фактура на приобретенные товары (работы, услуги, имущественные права) в книге покупок не регистрировался), то заявление к вычету суммы налога с учетом произведенной корректировки (т. е. регистрация полученного счета-фактуры в книге покупок на уменьшенную (скорректированную) сумму НДС) не противоречит действующему законодательству. Очевидно, что в этом случае полученный корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости в книге продаж регистрироваться не будет.

Аналогичный подход к регистрации счетов-фактур Минфин России рекомендовал применять покупателям при недопоставке товаров (письма Минфина России от 12.05.2012 № 03-07-09/48, от 10.02.2012 № 03-07-09/05).

1С:ИТС

Корректировка в сторону уменьшения в текущем периоде в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0)

Рассмотрим пример отражения в программе «1С:Бухгалтерия 8» редакции 3.0 корректировки приобретения в сторону уменьшения в текущем налоговом периоде, если входной НДС к вычету не принят.

Пример

Организация ООО «Стиль», осуществляющая операции, облагаемые и не облагаемые НДС:

Кроме того, в IV квартале 2019 года организация ООО «Стиль»:

Последовательность операций приведена в таблице.

Настройка учетной политики

В связи с тем, что организация ведет раздельный учет предъявленных сумм НДС при осуществлении операций по реализации товаров (работ, услуг), как облагаемых НДС, так и освобождаемых от налогообложения, необходимо произвести соответствующие настройки учетной политики.

После выполнения настроек в табличной части документов учетной системы Поступление (акт, накладная) появится возможность отражения информации о выбранном способе учета входного НДС, который может принимать значения:

Поступление товаров

Рис. 1. Отражение в учете поступивших товаров

Поскольку приобретенные товары предназначены для перепродажи, т. е. для осуществления облагаемой НДС операции, в поле Способ учета НДС табличной части документа указывается значение Принимается к вычету.

После проведения документа в регистр бухгалтерии вводятся бухгалтерские записи:

Дебет 41.01 Кредит 60.01
— на стоимость приобретенных товаров;

В регистр накопления НДС предъявленный вносится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС поставщиком. Одновременно вводится запись с видом движения Приход в регистр накопления Раздельный учет НДС. Запись производится для возможности использования данных о приобретенных товарах в случае изменения назначения их использования.

Для регистрации полученного счета-фактуры (операция 2.3 «Регистрация полученного счета-фактуры») необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) (рис. 1) ввести соответственно номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (рис. 2), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Рис. 2. Счет-фактура полученный на поступление товаров

Поля документа Счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Поступление (акт, накладная).

Поскольку организация ведет раздельный учет, в документе Счет-фактура полученный отсутствует строка со значением Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения, т. е. отсутствует возможность упрощенного заявления к вычету входного НДС.

В результате проведения документа Счет-фактура полученный вносится регистрационная запись в регистр Журнал учета счетов-фактур. Несмотря на то, что с 01.01.2015 налогоплательщики, не являющиеся посредниками (экспедиторами, застройщиками), не ведут журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Корректировка стоимости приобретенных товаров

Для отражения операций 3.1 «Корректировка стоимости поступивших товаров», 3.2 «Корректировка входного НДС» необходимо создать документ Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) (рис. 1) по кнопке Создать на основании. На закладке Главное необходимо указать (рис. 3):

На закладке Товары следует указать в строке после изменения скорректированные показатели (см. рис. 3). После проведения документа Корректировка поступления в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 19.03 Кредит 60.01
— СТОРНО на разницу в сумме входного НДС;

Дебет 41.01 Кредит 60.01
— СТОРНО на разницу в стоимости приобретенных товаров.

Поскольку до момента корректировки сумма входного НДС к вычету не заявлялась (не выполнялась регламентная операция Формирование записей книги покупок), то в регистр НДС предъявленный вносится запись с видом движения Приход для корректировки в сторону уменьшения суммы НДС, предъявленной поставщиком.

Одновременно аналогичная корректирующая запись с видом движения Приход вносится и в регистр накопления Раздельный учет НДС.

Для регистрации полученного корректировочного счета-фактуры (операция 3.3 «Регистрация полученного корректировочного счета-фактуры») необходимо в поля Корр. счет-фактура № и от документа Корректировка поступления (см. рис. 3) ввести соответственно номер и дату входящего корректировочного счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать.

Рис. 3. Корректировка стоимости поступивших товаров

При этом автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Поля документа Корректировочный счет-фактура полученный будут заполнены автоматически на основании сведений из документа Корректировка поступления.

В результате проведения документа Корректировочный счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Приемка выполненных работ

Рис. 4. Отражение в учете выполненных работ

Поскольку услуга по ремонту офисного помещения относится ко всей деятельности организации, то сумму предъявленного подрядной организацией НДС необходимо распределять. Для этого в документе Поступление (акт, накладная) в графе Счета учета табличной части следует установить для способа учета НДС значение Распределяется.

В результате проведения документа Поступление (акт, накладная) в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:

Дебет 26 Кредит 60.01
— на стоимость выполненных ремонтных работ, составляющую 100 000,00 руб.;

В регистр НДС предъявленный вводятся записи с видом движения Приход с событием Предъявлен НДС Поставщиком и с видом движения Расход с событием НДС подлежит распределению на сумму НДС, предъявленную подрядной организацией и подлежащую распределению.

Одновременно на списанную в регистре НДС предъявленный сумму налога вводится запись в регистр Раздельный учет НДС с видом движения Приход.

Для регистрации полученного от подрядной организации счета-фактуры (операция 4.3 «Регистрация полученного счета-фактуры») необходимо в поля Счет-фактура № и от документа Поступление (акт, накладная) (см. рис. 4) ввести номер и дату входящего счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный (рис. 5), а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Рис. 5. Счет-фактура полученный на выполненные работы

В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Корректировка стоимости выполненных работ

Для отражения операций 5.1 «Корректировка стоимости выполненных работ», 5.2 «Корректировка входного НДС» необходимо создать документ Корректировка поступления с видом операции Корректировка по согласованию сторон.

Данный документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная) (рис. 4) по кнопке Создать на основании.

На закладке Главное необходимо указать (рис. 6):

Рис. 6. Корректировка стоимости выполненных работ

На закладке Услуги следует указать в строке после изменения скорректированные показатели.

После проведения документа Корректировка поступления в регистр бухгалтерии вводятся следующие бухгалтерские записи:

Дебет 19.04 Кредит 60.01
— СТОРНО на разницу в сумме входного НДС;

Дебет 26 Кредит 60.01
— СТОРНО на разницу в стоимости выполненных работ.

Согласно пункту 4.1 статьи 170 НК РФ пропорция для распределения входного НДС определяется исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав за налоговый период.

Поскольку корректировка стоимости подрядных работ была произведена до окончания текущего налогового периода (до выполнения регламентных операций Распределение НДС и Формирование записей книги покупок), то в регистр накопления Раздельный учет НДС вносится запись с видом движения Приход для отражения уменьшения стоимости выполненных работ и суммы входного НДС.

Для регистрации полученного корректировочного счета-фактуры (операция 5.3 «Регистрация полученного корректировочного счета-фактуры») необходимо в поля Корр. счет-фактура № и от документа Корректировка поступления (см. рис. 6) ввести соответственно номер и дату входящего корректировочного счета-фактуры и нажать кнопку Зарегистрировать. При этом автоматически будет создан документ Корректировочный счет-фактура полученный, а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Заявление к вычету входного НДС

Обратите внимание, если до момента получения корректировочного счета-фактуры на уменьшение стоимости налогоплательщик-покупатель предъявил к вычету сумму входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), т. е. зарегистрировал полученный счет-фактуру в книге покупок, то он в соответствии с подпунктом 4 пункта 3 статьи 170 НК РФ должен восстановить излишне принятую к вычету сумму налога (т. е. зарегистрировать полученный корректировочный счет-фактуру в книге продаж). Если до момента получения корректировочного счета-фактуры сумма входного НДС к вычету не предъявлялась (т. е. полученный счет-фактура в книге покупок не регистрировался), то налогоплательщик может заявить к вычету сумму налога по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам) с учетом произведенной корректировки (т. е. зарегистрировать полученный счет-фактуру в книге покупок на уменьшенную (скорректированную) сумму НДС). Очевидно, что в этом случае полученный корректировочный счет-фактура на уменьшение стоимости в книге продаж регистрироваться не будет.

Поскольку организация ООО «Стиль» ведет раздельный учет НДС, то перед заявлением налогового вычета ей необходимо произвести распределение входного НДС по приобретенным товарам (работам, услугам, имущественным правам), используемым для осуществления как облагаемых налогом, так и не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения) операций в соответствии с пунктами 4 и 4.1 статьи 170 НК РФ.

Распределение предъявленной суммы НДС производится по тем приобретенным товарам (работам, услугам), имущественным правам, по которым в способе учета НДС указано значение Распределяется.

Для расчета пропорции распределения НДС необходимо выполнить команду Заполнить. После выполнения этой команды на закладке Выручка от реализации будет автоматически рассчитана сумма выручки (стоимость отгруженных товаров (работ, услуг, имущественных прав)) от деятельности, облагаемой НДС и не облагаемой налогом. При этом отдельно будет указана сумма выручки по виду деятельности, облагаемой ЕНВД, и по виду деятельности, облагаемой по ставке 0 % (кроме экспорта несырьевых товаров). А из суммы выручки по деятельности, облагаемой НДС, будет выделена в том числе выручка от реализации на экспорт несырьевых товаров.

В программе показатели пропорции для распределения НДС за IV квартал 2019 года будут рассчитаны следующим образом:

Автоматическое распределение суммы входного НДС будет отражено на закладке Распределение документа Распределение НДС. Согласно рассчитанной пропорции:

При расчете суммы НДС, подлежащей налоговому вычету, а также суммы НДС, включаемой в стоимость, будет учтена корректировка стоимости и входного НДС в сторону уменьшения, произведенная до момента проведения процедуры распределения и заявления НДС к вычету.

Таким образом, сумма НДС по ремонтным работам будет распределена следующим образом:

После проведения документа Распределение НДС в регистре бухгалтерии будут сделаны следующие записи:

В регистр НДС предъявленный будет введена запись с видом движения Приход с событием НДС распределен на сумму НДС, предъявленную подрядчиком и подлежащую вычету после распределения.

В регистре Не облагаемые НДС операции будет зафиксирована сумма НДС, не принимаемая к налоговому вычету и относящаяся к деятельности с основной системой налогообложения.

В регистр Раздельный учет НДС будет внесена запись с видом движения Расход на сумму НДС, предъявленную подрядчиком с учетом корректировки стоимости.

Данные для книги покупок о суммах налога, предъявляемых к вычету в текущем налоговом периоде, отражаются на закладке Приобретенные ценности.

Для заполнения документа по данным учетной системы целесообразно использовать команду Заполнить.

После проведения документа формируются проводки:

Дебет 68.02 Кредит 19.03 с третьим субконто «Принимается к вычету»
— на сумму НДС, подлежащую вычету по приобретенным товарам;

Дебет 68.02 Кредит 19.04 с третьим субконто «Принимается к вычету»
— на сумму НДС, подлежащую вычету по подрядным работам.

В регистр НДС предъявленный на суммы НДС, принятые к вычету, вводятся записи с видом движения Расход.

В регистр НДС Покупки вводится запись для книги покупок, отражающая принятие НДС к вычету.

Рис. 7. Книга покупок за IV квартал 2019 года

В книге покупок за IV квартал 2019 года будут зарегистрированы:

Источник