что значит сигареты без акциза

Акцизы на сигареты и табачную продукцию 2019-2020 года

Пять лет назад дешевая пачка сигарет стоила 28 рублей, а дорогая не превышала 73 рублей. Сегодня средняя стоимость одной пачки составляет 110 рублей. Цена на никотин ежегодно увеличивается из-за повышения косвенного налога. Акцизы на табак в 2019 году выросли на 10 процентов. Аналогичный рост был в 2018 году. Усиление налоговой нагрузки на 10-15% ежегодно действует с 2013 года. Акциз на сигареты введен государством в комплексе с запретом на курение в общественных местах и борьбу с никотиновой зависимостью граждан по стране. Согласно исследованиям ВОЗ (Всемирной организации здравоохранения), увеличение налога на 10 % провоцирует уменьшение потребления никотина на 5%.

Подакцизные товары табачной продукции

Налог распространяется не только на сигареты с фильтром. Акциз действует на разновидности табака, на электронные устройства для курения и на курительные жидкости. Табак, за который платят налоговый сбор:

Фабрики-изготовители покупают акцизные марки на табачную продукцию на этапе сбыта в торговые сети. Табак в качестве сырья не подвержен налоговой нагрузке. Электронные устройства постоянного использования и одноразовые экземпляры совместно с никотиновыми жидкостями попали под действие закона с 2017 года. В тот момент, когда стали пользоваться популярностью у курильщиков и молодежи.

Налог устанавливают для пополнения бюджета от реализуемой продукции, которая не входит в список необходимых предметов для жизни человека. Никотин губит здоровье людей, и этот факт учитывается при формировании государственных отчислений. Косвенный налог помогает отслеживать объем проданной никотиновой продукции и наблюдать ежегодную динамику продаж.

Ставки акциза на сигареты

Тарифы отчислений в бюджет по табаку и изделиям для курения установлены действующим законодательством. Их принимает и запускает в работу Правительство страны. Ставки ежегодно обновляются, вступают в силу с 1 января наступившего года. Некоторые тарифы повышаются дважды в год, некоторые один раз, а некоторые раз в полтора-два года. Торговля табачными изделиями реже остается без повышения.

Акциз на табачную продукцию 2018 года:

Акциз на сигареты в России 2018 года не вырос дважды. Налог не увеличивался полтора года, повышение произошло только во втором полугодии. Ставка оставалась неизменной с января 2017.

Рост тарифов на никотиновые изделия составил 10 процентных пунктов. Ставка на электронные приспособления и жидкости для них увеличилась на 9%. Налог напрямую не связан с ценообразованием табачной продукции. Однако повышение ставок влечет за собой рост цен в торговых сетях.

Акцизная марка на сигареты

Акцизная марка на сигареты печатается на фабрике Гознак. Она нужна для маркировки ввозимых в страну и произведенных на территории РФ табачных изделий. Акцизная марка с наименованием товара клеится на зарубежные товары, а специальная – на изделия с никотином российского производства. Марка подтверждает подлинность продукции за счет защитных признаков.

Акцизные марки печатаются на бумаге с водяным знаком двух тонов. С указанием страны (Россия), гербом и подписью акцизная марка. Бумага пронизана двумя видами защитных волокон. Нанесена химическая защита, которая меняет цвет в ультрафиолетовых лучах. Наименование товара совпадает с содержимым пачки и с количеством или весом изделий. На марке присутствует капсулированный люминофор – отражающая поверхность.

Специальные марки снабжены теми же защитными знаками. Отличаются от акцизных надписями Российская Федерация, Табачная продукция, Специальная марка. Напечатан светлый водяной знак одного тона. Не подсвечивается ультрафиолетом. Разряд и номер на марке – уникальные и никогда не дублируется.

Сравнивая перечисленные защитные характеристики при покупке табака, запомните, как проверить сигареты на подлинность по акцизной марке.

Разработан специальный прибор, который помогает удостовериться в подлинности марки. Им пользуются организации при проверке табачной продукции. Он называется Cassida Easy Check. Считывает наличие люминофора. При наведении на марку определяет защитный элемент, загорается зеленый индикатор и включается звуковой сигнал. Если индикатор остается красным, марка фальшивая.

Ответственность за продажу сигарет без акциза

Законом карается продажа сигарет без акциза. Ответственность за подобное нарушение определяют правоохранительные органы. Это административное или уголовное наказание. Административный штраф назначают как продавцам, так и фирмам, которые продают табак на сумму меньше 100 тысяч рублей. С организации взыщут до 50 тысяч рублей, с продавца до 5 тысяч.

Если компания или продавец умышленно продают табачные изделия стоимостью выше 1 миллиона рублей, наступает уголовная ответственность. Наказание за нарушение закона – до 6 лет тюремного заключения. Или штраф до 800 тысяч рублей.

Порядок уплаты акциза

Отчисление в бюджет от никотиновых изделий платят производители, импортеры и дистрибьюторы. Каждый налогоплательщик формирует налоговую декларацию на основе количества товара, с которым работал на протяжении отчетного месяца. Провести платеж нужно до 25 числа следующего месяца. Для производителей по месту производства изделий.

Производитель платит налог на основании факта передачи продукции другому подразделению или реализации в торговую сеть. Отчитывается в налоговый орган каждый месяц об операциях, проведенных с подакцизными табачными изделиями.

Импортер совершает подакцизную операцию ввоза табака и таможенная декларация – это отчет о дате сделки. Этот отчетный акт содержит информацию о количестве акцизного товара, по которому оплачивается налог. Если сделки происходят ежемесячно, соответственно и акциз платят каждый месяц. Одним платежом, ведь для импортера не установлены авансовые акцизные выплаты.

Для продавцов табака в отчетной системе фигурирует акт приема-передачи табачных изделий. На его основе дистрибьютор ежемесячно высчитывает акцизную нагрузку. Продавец приобретает никотиновую продукцию у производителей или импортеров. Оплачивает налог, соблюдая принятый срок, до 25 числа следующего месяца.

Пример расчета акциза на сигареты

Дистрибьютор, импортер и производитель будут высчитывать налоговую нагрузку от количества операций с акцизным товаром за месяц. Для табака, электронных сигарет и жидкостей отчисление в бюджет считается по формуле:

Налог = Количество товара * Твердая ставка

Для папирос и сигарет используют расширенную формулу с двумя ставками:

Отчисление в бюджет = (Объем продукции * Твердая ставка) + (Стоимость изделий * Адвалорная ставка)

Допустим, импортер за январь 2019 года ввез на территорию РФ 7 кг. жевательного табака, 2 тысячи электронных сигарет и 300 мл. курительной жидкости. Каждый товар рассчитывается отдельно, ставки на них отличаются.

Суммируем налог по каждому изделию и получаем 120 950 рублей. Импортер оплатит высчитанный акциз до 25 февраля 2019.

Насколько сложнее рассчитывается налог на сигареты? Предположим, производитель в феврале 2019 года передал 2 500 тысячи сигарет отделу продаж. Стоимость пачки с 20 сигаретами 120 рублей. Это значит, что 125 пачек сигарет будут стоить 15 тысяч рублей.

Налог = (2 500 * 1 890 / 1 000) + (15 000 * 14,5 / 100%)

Получаем акцизное отчисление с сигарет 6 900 рублей. Оплатить налог производитель должен до 25 марта 2019. Приведенные примеры показывают, как правильно считать налог на продукцию, содержащую никотин и сопутствующие товары.

Источник

Ответственность за продажу сигарет без акциза

На территории РФ реализации подлежит только акцизная сигаретная продукция. Если маркировки нет, товар считается контрабандным. Нарушение условий торговли сигаретами чревато для предпринимателя привлечением к уголовной или административной ответственности. Санкции законодательства и ответственность за продажу сигарет без акциза рассмотрим в нашем материале.

Привлечение к уголовной ответственности

В соответствии со ст. 171.1 УК РФ запрещен сбыт немаркированной табачной продукции, подлежащей обязательному акцизу. Законодательством предусмотрено наказание за торговлю сигаретами без акциза в особо крупном размере или группой:

К ответственности привлекаются граждане, совершившие торговлю табачной продукцией без акциза в крупном размере (свыше 100 тыс. руб.):

Штраф за продажу сигарет без акциза и законодательные санкции зависят от объема изъятой продукции. Определяется крупный размер нелегальной продукции (в размере более 100 тыс. руб.) и особо крупный (в объеме 1 млн руб. и более).

Административная ответственность

В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (ст. 15.12), к административной ответственности привлекаются граждане, совершившие продажу немаркированной продукции в небольшом объеме.

За продажу безакцизной табачной продукции налагаются следующие санкции:

За оборот сигарет без акциза предусмотрены санкции:

За продажу и оборот сигарет без акциза предусматриваются не только штрафные санкции, но и полное изъятие контрабандного товара.

В итоге

Табачный бизнес – прибыльный и популярный вид деятельности. Однако эта продукция подлежит обязательной маркировке. В противном случае правонарушителя ждут немалые штрафные санкции вплоть до лишения свободы.

С каждым годом санкции за торговлю контрабандным табаком ужесточаются. Такие меры позволяют уберечь потребителей от вреда, который может причинить контрафактный товар, и уменьшить развитие теневого рынка по распространению и сбыту немаркированной табачной продукции.

Источник

Что значит сигареты без акциза

Авторизация через ЕСИА временно не доступна в связи с обновлением системных компонентов, при этом все инструменты Портала доступны без авторизации ЕСИА

Памятка по реализации сигарет в Российской Федерации

Памятка по реализации сигарет в Российской Федерации

Как нельзя продавать сигареты

Без маркировки. С 1 июля 2019 года производители выпускают только маркированные сигареты. На упаковке есть специальный код: по нему любую пачку можно отследить от завода до покупателя. У розницы есть год, чтобы распродать остатки сигарет без маркировки. После 1 июля 2020 года можно продавать только маркированные сигареты.

Пачка сигарет с DataMatrix кодом. Чтобы её продать, нужно просканировать квадратный код 2D сканером

Без акцизных (специальных) марок. Производители сигарет сами закупают и приклеивают на пачки акцизные марки. Есть два вида марок: для местного и заграничного табака. На каждой указывают вид товара: сигареты с фильтром, сигары, сигариллы, табак трубочный. В момент приёмки товара предпринимателю нужно убедиться, что на пачках есть акцизные марки.

Акцизная марка для привозных (импортных) сигарет.

Специальная марка для всей российской табачной продукции.

На открытой витрине. В торговом зале можно разместить только перечень сигарет с ценами. Продавец может открыть витрину с табаком, только когда покупатель попросит об этом.

Дороже цены на пачке. У пачки сигарет есть две цены, минимальная и максимальная:

максимальную розничную цену пишут на пачке. Продавать сигареты дороже нельзя;

минимальная розничная цена на пачке не указана. Чтобы её посчитать, нужно цену на пачке умножить на 75%. Это и будет минимальная розничная цена. Продавать дешевле запрещено.

Как можно продавать сигареты:

Оформить перечень табачной продукции. Витрину с табаком нужно закрыть и указать цены в перечне. На белом листе чёрными буквами одинакового размера в алфавитном порядке перечислить названия сигарет, а рядом — цены. В перечень нельзя добавлять фотографии или рисунки сигаретных пачек.

Организации, ИП, в товарном ассортименте которых есть табачная продукция должны установить онлайн-кассы. Реализация табачной продукции без применения ККТ запрещена.

Что грозит нарушителям за нарушение законодательства:

Стимулирование продажи табака (п.1 ст. 14.3.1 КоАП РФ):

Неправильно оформленный перечень сигарет, продажа в запрещённых местах (п. 1 ст. 14.53 КоАП РФ):

Продажа сигарет несовершеннолетнему (п. 3 статья 14.53 КоАП РФ):

Продажа сигарет дороже цены на пачке (п. 1 статья 14.6 КоАП РФ):

Привлечение к уголовной и административной ответственности за реализацию контрафактной табачной продукции:

В соответствии со ст. 171.1 УК РФ запрещен сбыт немаркированной табачной продукции, подлежащей обязательному акцизу. Законодательством предусмотрено наказание за торговлю сигаретами без акциза в особо крупном размере или группой:

При нарушении законодательства в особо крупном размере предусмотрено наказание в виде штрафа в размере 1 млн руб. (или дохода предпринимателя за 5 лет) и лишения свободы до 6 лет.

Административная ответственность

В соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях (ст. 15.12), к административной ответственности привлекаются граждане, совершившие продажу немаркированной продукции в небольшом объеме.

За продажу безакцизной табачной продукции налагаются следующие санкции:

За оборот сигарет без акциза предусмотрены санкции:

Итог:

Где нельзя продавать сигареты:

Как нельзя продавать сигареты:

Изменение законодательства в 2021 году:

С 12.2020 года установлен лимит на взрослого человека запрещающий перемещение табачных изделий в количестве более 200 сигарет, или 50 сигар (сигарилл), или 250 граммов табака. Либо же указанных изделий в ассортименте общим весом не более 250 граммов на одного человека.

Источник

Новости Барнаула

Опросы

Спецпроекты

Прямой эфир

Дым сигарет без ментола. Чем опасен табачный контрафакт и почему его всё больше

Фото: «Известия» / Зураб Джавахадзе

Каждый школьник знает, что курение вредит здоровью. Но не каждый взрослый в курсе, что на рынке, оказывается, очень много контрафакта. Кроме всех тех последствий, что несёт в себе употребление обычной сигареты, «палёнка» опасна вдвойне. Это товар, произведённый непонятно где и непонятно как. А между тем рынок «из-под полы» процветает. В том числе и в Алтайском крае, где нелегальной является уже каждая четвёртая пачка. Мы говорим об этом сейчас, потому что каждый год в третий четверг ноября во всём мире отмечают Международный день отказа от курения.

Объём нелегального рынка

12,8% – так уровень нелегального оборота табачной продукции оценило агентство TNS Kantar во втором квартале 2021 года. Судя по их данным, за последний год этот показатель почти не вырос – в 2020-м он был на уровне 12,7%. Центр развития перспективных технологий приводит меньший показатель – 8%, правда, это только за июнь. Но в любом случае этот показатель активно рос в последние несколько лет. По данным экспертов, ещё в 2016 году табачного суррогата было всего 1%.

Такая реакция – ответ государству на попытки навести порядок в этой сфере. И тут два основных момента. Первый – введение маркировки товаров с начала 2019 года, чтобы чётко отслеживать их движение. Второй – рост акцизных ставок на табачные изделия. С 2013 по 2019 год они увеличились более чем в три раза. Их стоимость выше, чем во многих других странах, что делает и контрафакт, и контрабанду оттуда более выгодной. Отметим, примерно половина стоимости пачки в России – как раз акциз.

«Основной причиной роста чёрного рынка сигарет является экономический фактор – нелегальная продукция привлекательна для потребителя, который не может позволить себе сигареты легальных производителей: разница в стоимости практически двукратная», – объяснила директор по корпоративным и юридическим вопросам Imperial Tobacco в России и Центральной Азии Илона Миртова.

Везут такой товар в основном из Белоруссии и Казахстана (куда же без него). Также поставки ведутся из Армении, ОАЭ и Сербии.

«Сибирские Афины»

В 2021 году (а точнее, за второй квартал года) Алтайский край стал одним из лидеров по продаже контрафактных сигарет. Этот «почётный» статус регион получил от агентства Kantar TNS. Его эксперты подсчитали, что в крае было продано 24% нелегальных сигарет из всего объёма. Это в 2,5 раза превышает средний показатель по стране. Треть такого товара – подделки известных брендов. А Барнаул назвали третьим городом страны по росту «непроводных» сигарет.

Алтай оказался в такой ситуации из-за своего приграничного положения. Как раз поэтому в список самых «зашлакованных» городов входит и Рубцовск, почти граничащий с Казахстаном: шесть из десяти пачек сигарет в этом алтайском городе являются контрафактом.

Сигареты могут подорожать в России после Нового года

«Это выгодно»

Поймать за руку торговца нелегальным табаком очень сложно – это с трудом получается у правоохранителей, что уж говорить о журналистах. Но мы нашли одного продавца в небольшом сельском магазине в Алтайском крае. Он рассказал, как работает эта система на его провинциальном уровне:

«Покупая у официального представителя, я выручу с продажи рублей 10-20. У неофициального из Казахстана – 50-60 рублей. Понимаете, почему этот рынок процветает? Это выгодно. Да, я знаю, что незаконно, но попробуйте в деревне выжить с небольшим магазином без торговли алкоголем и сигаретами».

Проверок и штрафов он не боится. Потому что на этом надо ещё поймать за руку. Хотя если поймают – наказание может разорить мелкий бизнес. В УК РФ есть статья 171.1. По ней за производство, приобретение, хранение и сбыт немаркированных табачных изделий грозит штраф до 800 тысяч рублей или даже лишение свободы.

Отметим, что всё же нелегалов в регионе ловят. В 2021 году полиция только в Барнауле «прикрыла» несколько точек, торговавших сомнительным «куревом», а также алкоголем и даже продуктами питания.

В июле 2020 года бийские полицейские нашли в квартире местного жителя более 100 тысяч пачек на 7,5 млн рублей. Годом ранее на том же бизнесе попался барнаулец, который пытался сбыть 18 тысяч немаркированных пачек сигарет на 1,9 млн рублей. И житель Волчихинского района, хранивший у себя богатый запас – около 32 тыс. пачек – без акцизных марок.

В целом по стране только на уровне таможенного контроля с начала 2021 года по сентябрь выявили более 14,5 млн пачек контрафактных сигарет (в три раза больше, чем в 2020-м).

Чёрт страшен, как его ни малюй

«Курить – здоровью вредить» – известный советский лозунг не теряет актуальности. А всё потому, что никотин давно перестал быть самой опасной составляющей сигареты. Ведь в одной небольшой «скрутке» содержатся также канцерогены (в том числе бензол и мышьяк), угарный газ, полоний-210, синильная кислота, оксиды азота, никель, кадмий и ещё около четырёх тысяч (!) других вредных составляющих, часть из которых образуется непосредственно в процессе сгорания. Об этом в День борьбы с курением рассказала профессор кафедры гигиены педиатрического факультета РНИМУ им. Н.И. Пирогова, доктор медицинских наук Фатима Козырева.

По её словам, эта гремучая смесь поражает почки, печень, бронхи, лёгкие, костные ткани, нарушает кислородный обмен, вызывает рак, стимулирует преждевременное старение.

И это мы говорим только о «правильных» сигаретах. Контрафакт же опасен ещё и тем, что при его производстве может использоваться некачественное сырьё. Например, фильтр, который ничего не фильтрует. Или содержание никотина, превышающее разрешённое, или, наоборот, меньше, чем ждёт курильщик. И уж тем более в составе могут быть и другие опасные для здоровья «ингредиенты». Например, отравляющее вещество фосген, аммиак, растворитель толуол, токсичное вещество нитробензол. А также то, что курить будет просто неприятно: опилки, солома, пыль, мелкий мусор.

Вот как раз такие сигареты легко и просто могут покупать подростки. Ведь если продавец уже пошёл на то, чтобы торговать по «серым» схемам, то что его остановит от реализации пачки-другой несовершеннолетнему.

Напомним, в России действует запрет на реализацию табачной продукции несовершеннолетним.

Как контрафакт вредит некурящим?

Мы не будем рассказывать о влиянии пассивного курения. Тут речь совсем о другом. За последние 10 лет в России закрылось несколько крупных табачных фабрик. Это потеря и налогов, и рабочих мест. Кстати, табачная отрасль – вторая по объёму налогов в России.

По данным экспертов компании Kantar, занимающейся маркетинговыми исследованиями, в 2019 году бюджет потерял из-за недополученных акцизов и НДС более 70 млрд рублей. Это две трети всего бюджета Алтайского края на год. В 2020 году потери казны составили 60 млрд рублей. Впрочем, такое небольшое снижение эксперты связывают с ограничением границ в самом начале пандемии.

Зато к концу 2021 года, по оценкам аналитического центра НАФИ, вырастут в два раза – до 130 млрд рублей.

«Объём прямых экономических потерь России от сбыта нелегального табака с 2014 по 2020 год превысил 280 млрд рублей», – сказано в исследовании НАФИ.

Как распознать подделку?

На самом деле, есть немало способов понять, что вам пытаются продать «кота в мешке»:

Также есть дополнительные «приметы»:

Война по всем фронтам

Нелегальная табачная продукция – опасный враг, потому что невидимый. На передовой, конечно же, таможенники и полицейские. Войну нелегалам объявила и налоговая служба. Во всяком случае, на уровне Алтайского края, где УФНС создала межведомственную рабочую группу, куда пригласили представителей правоохранительных органов и Роспотребнадзора.

Жителей региона просят сообщать о местах, где торгуют незаконным товаром по телефону (3852) 29-73-85 или через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте алтайской налоговой.

Но это, скорее, из пушки по воробьям. Обновлять надо в целом всю систему. Одно из главных предложений экспертов – не повышать слишком ставки акцизов. Все остальные меры перестают быть эффективными, когда вмешиваются рыночные законы: что дешевле, то и популярнее.

Также производители сигарет предлагают ужесточить контроль транзита табачной продукции по территории стран таможенного союза.

«На территорию России въезжает фура с грузом сигарет без российских акцизных марок, но с пакетом официальных документов, с пунктом назначения – страна ЕАЭС или дальнего зарубежья. На самом же деле товар выгружается в России, а потом процедура транзита фиктивно закрывается в стране назначения», – поясняет директор по работе с органами государственной власти JTI Россия Василий Груздев.

Также в списке «лекарств» от контрафактной болезни – ужесточение ответственности за производство, продажу, хранение, транзит нелегальных сигарет.

Но практика показывает – чем больше ужесточений, тем активнее развивается рынок. И эксперты прогнозируют дальнейшее ухудшение ситуации из-за повышения ставки акциза сразу на 20% в 2021 году. И это при общем снижении покупательной способности россиян. А потому контрафактные сигареты из стран Евразийского экономического союза будут ещё дешевле относительно местных. Контрафакт и контрабанда вырастут до 30%, говорит руководитель по связям с госорганами российского офиса British American Tobacco Олег Барвин.

Источник