что значит зарплата до вычета налогов в 2021
Кто будет платить НДФЛ по ставке 15% с 2021 года. И каких доходов это не коснется
С 2021 года в России появится прогрессивная шкала налогообложения доходов. Это значит, что с ростом дохода будет увеличиваться ставка НДФЛ. При доходах более 5 000 000 Р в год она составит 15% с суммы превышения. Новая ставка коснется не всех доходов, есть исключения. А для 2021 и 2022 годов действуют переходные правила.
Вот кому придется платить больше и куда должны пойти эти деньги.
Для какого налога повышается ставка
Ставка повышается для налога на доходы физических лиц, НДФЛ. Это тот налог, что удерживают из зарплаты, платят при продаже имущества и возвращают с помощью вычетов.
Обычная ставка для НДФЛ — 13%. Это для большинства доходов резидентов. Налог с материальной выгоды или призов может составить 35%, с процентов по облигациям с ипотечным покрытием — 9%. А нерезиденты платят НДФЛ по ставке 15% с дивидендов, 30% — с других доходов и 13% — в некоторых случаях, например если они граждане ЕАЭС или высококвалифицированные специалисты.
Повышение ставки касается того НДФЛ, что начисляется по ставке 13% с обычных доходов, например зарплат или подработок на общей системе.
Каких доходов касается повышение ставки
В налоговом кодексе появилось новое понятие: совокупность налоговых баз. Это те виды доходов, что учитываются при расчете превышения. В общем порядке пороговое значение в 5 000 000 Р применяется именно к совокупности налоговых баз, а не к каждому доходу отдельно. Но в 2021 и 2022 годах применяется особое правило.
Для резидентов в совокупность налоговых баз войдут такие доходы:
Перечень доходов для нерезидентов содержится в п. 2.2 ст. 210 НК РФ в редакции 2021 года. В отличие от резидентов, в их доходах будет учитываться продажа имущества и подарки.
Считать эти базы нужно отдельно.
Как считать НДФЛ по новым правилам
С 2021 года к одним и тем же доходам нужно применять две ставки НДФЛ:
То есть повышение ставки касается не всей суммы дохода, а только превышения.
В 2021 и 2022 годах для расчета превышения налоговыми агентами будет учитываться не совокупность налоговых баз, а каждая отдельно. При соблюдении лимита по каждой из них повышенная ставка не применяется. С этой формулировкой не все понятно. Например, сможет ли налоговая потом сама начислить НДФЛ по повышеной ставке, если совокупность баз окажется больше 5 млн рублей? Эта формулировка может означать, что налоговым агентам немного упростят расчеты, а доплачивать налог все равно придется на основании уведомлений. Но доначислений по ставке 15% в таком случае вполне может и не быть, потому что ничего в законе на это не указывает. Пока разъяснения на этот счет ясности не внесли.
Если зарплата от нескольких работодателей
Потом налоговая получит информацию обо всех выплатах, обобщит ее, посчитает превышение и начислит НДФЛ по повышенной ставке. Сумму к доплате укажут в налоговом уведомлении — заплатить ее нужно будет до 1 декабря следующего года.
Для уплаты НДФЛ по ставке 15% ввели отдельный КБК — 182 1 01 02080 01 1000 110.
Если налоговый агент ошибется в расчетах, то за первый квартал 2021 года его не накажут штрафом и пенями. Но при условии, что до 1 июля недоимка будет погашена.
К этому закону еще немало вопросов, поэтому наверняка будут дополнительные разъяснения. Например, непонятно, будут ли отдельно считаться налоговые базы, которые входят в одну группу «Иные доходы»: зарплата и доходы от предпринимательства. От этого зависит расчет налога за 2021 и 2022 годы.
Какие доходы не учитываются
При расчете совокупной налоговой базы у резидентов не учитываются доходы от крупных сделок:
Куда пойдут деньги
Обычно НДФЛ распределяется между бюджетами и идет на обычные расходы: ЖКХ, больницы, спорт, дороги, культуру.
Но налог по повышенной ставке будет собираться и тратиться отдельно. Эти суммы планируют использовать на конкретную цель: как дополнительное финансирование для лечения детей с редкими и опасными заболеваниями.
Всего за 2021 год таким способом планируется получить около 60 млрд рублей. Этого могло бы хватить примерно на 375 уколов препарата «Золгенсма» — самого дорогого лекарства в мире, которое спасает жизни детям со спинальной мышечной атрофией. Сейчас на это лекарство собирают деньги родители и благотворительные фонды, а медлить с лечением нельзя.
За три года дополнительный доход от НДФЛ может составить 190 млрд рублей. Если повышение налога и правда пойдет на такие благородные цели, получится, что самые богатые люди страны принудительно скинутся на лечение детей — и будут отдавать ничтожную часть своего дохода. При зарплате 1 000 000 Р в месяц дополнительный налог составит около 1% от совокупного годового дохода. То есть из заработанного миллиона нужно отдать около 10 тысяч для спасения чьей-то жизни.
Как будут тратиться эти деньги, дойдут ли они до регионов и конкретных людей, удастся ли детям получить реальную помощь — это другой вопрос. Хочется надеяться, что процесс финансирования из нового источника будет простым и понятным.
Налоги с зарплаты сотрудника в 2021 году
Работодатель должен начислять и своевременно выплачивать заработную плату работникам, с которыми он заключил трудовые договоры. Одновременно у него появляются дополнительные обязанности, связанные с расчетом и уплатой НДФЛ, а также страховых взносов. В настоящей статье мы расскажем, какие платежи и в каком размере придется перечислять с зарплаты сотрудников в 2021 году.
Какие налоги с зарплаты нужно удерживать
«Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее.
Отчисления за счет работников
Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше.
ВАЖНО. В некоторых ситуациях сумму зарплаты, с которой удерживается налог, можно уменьшить на вычеты (п. 3 ст. 226 НК РФ). И тогда к выдаче «на руки» будет причитаться больше, чем 87% от записанной в договоре суммы. Например, право на вычет есть у работников, имеющих несовершеннолетних детей. Размер вычета на первого и на второго ребенка составляет по 1 400 руб. в месяц, а на третьего и на каждого последующего ребенка — по 3 000 руб. в месяц (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Подробнее см.: « Детские» вычеты по НДФЛ: о чем нужно знать бухгалтеру » и « Работник обратился за получением имущественного или социального вычета по месту работы: что должен сделать бухгалтер ».
Определять сумму НДФЛ по заработной плате нужно один раз в месяц — по состоянию на последнее число месяца (п. 3 ст. 226, п. 2 ст. 223 НК РФ). При выплате аванса, то есть заработной платы за первую половину месяца, НДФЛ не рассчитывается и не удерживается. Следовательно, в середине месяца работник получает «на руки» именно начисленную сумму. А вот при окончательном расчете за месяц из выплачиваемой суммы удерживается НДФЛ, рассчитанный со всей зарплаты, включая аванс (п. 4 ст. 226 НК РФ). Работодатель должен перечислить сотруднику сумму месячного оклада за минусом НДФЛ и ранее выданного аванса.
Срок уплаты в бюджет удержанного у работников НДФЛ — следующий рабочий день после выплаты зарплаты по итогам месяца (п. 6 ст. 226 и п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Отчисления за счет работодателей
Речь идет о четырех видах страховых взносов :
За счет этих поступлений выплачиваются пенсии, финансируется бесплатная медпомощь по полису ОМС, оплачиваются больничные листы и пособия по уходу за детьми, а также возмещается вред жизни и здоровью, полученный из-за травм на рабочем месте. Указанные платежи перечисляются за счет работодателя, а не вычитаются из зарплаты работников.
Страховые взносы нужно рассчитывать в последний день месяца исходя из полной суммы заработной платы каждого конкретного работника (п. 1 ст. 421 и п. 1 ст. 431 НК РФ, п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ ). В общем случае взносы уплачиваются по следующим тарифам: на пенсионное страхование — 22% от зарплаты, на медицинское страхование — 5,1%, на «больничные» — 2,9%. Эти взносы перечисляются в бюджеты фондов, а их уплату контролирует ФНС.
Тариф взносов «на травматизм» зависит от кода ОКВЭД по основному виду деятельности организации или ИП. Подразделения ФСС ежегодно устанавливают размер взносов для каждого страхователя. Минимальный тариф составляет 0,2%, а максимальный — 8,5% от суммы выплат в пользу работников. При этом к тарифу может быть применена скидка или надбавка. Размер скидки или надбавки не может превышать 40% от установленного тарифа (п. 1 ст. 22 З акона № 125-ФЗ ).
Таким образом, даже при самой «нерисковой» с точки зрения травматизма деятельности и с учетом макимальной скидки работодатель должен ежемесячно перечислять в бюджет 30,12% от зарплаты каждого работника. При высоких зарплатах данный показатель несколько снижается. Так, если зарплата сотрудника, определенная нарастающим итогом с начала 2021 года, превысит 966 000 руб., то взносы на «больничные» больше платить не нужно. А если зарплата составит более 1 465 000 руб., то тариф пенсионных взносов с выплат, превышающих это значение, снизится с 22% до 10%.
Страховые взносы за предыдущий месяц нужно перечислить не позднее 15 числа текущего месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ). Если это число выпадает на выходной или праздничный день, срок уплаты переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Кто может применять пониженные тарифы взносов
Некоторые категории налогоплательщиков имеют возможность снизить нагрузку на фонд оплаты труда и платить страховые взносы по пониженным тарифам.
Перечислять страховые взносы по пониженным тарифам в 2021 году могут, в частности, следующие работодатели:
С апреля 2020 года введены льготы для субъектов малого и среднего предпринимательства (подробнее о субъектах МСП см.: «Малое предприятие: какие критерии для его определения действуют в 2020 году»). Льготы являются бессроными. К части выплат по итогам каждого (отдельно взятого) месяца, которая превышает МРОТ, субъекты малого и среднего бизнеса смогут применять пониженные тарифы взносов. А именно:
Налог на доходы с зарплаты иностранных работников в 2021 году
НДФЛ на выплаты в пользу иностранцев нужно начислять с учетом следующих особенностей.
Если работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, то, независимо от того, на каком основании он находится на территории РФ, налог на доходы с его зарплаты удерживается по ставке 13%. Но при этом нужно учесть, что если на дату исчисления налога такой сотрудник еще не пробыл на территории РФ 183 дня (за предыдущие 12 следующих подряд месяцев), то НДФЛ берется с полной суммы выплат. Ни на какие вычеты он претендовать не может. Если же работник из государства, входящего в ЕАЭС, провел в России более 183 дней за предыдущие 12 месяцев, то НДФЛ с его зарплаты нужно удерживать по тем же правилам, которые применяются к выплатам работникам — россиянам.
Аналогичные правила действуют в отношении иностранцев, трудоустроенных на основании патента, либо имеющих статус высококвалифицированных специалистов, а также беженцев и участников госпрограммы добровольного переселения соотечественников. НДФЛ с зарплат таких сотрудников рассчитывается по ставке 13% с первого дня работы. А вот право на вычеты они получат только после того, как проведут в России 183 дня за 12 месяцев следующих подряд месяцев.
НДФЛ с заработной платы иностранца, который не относится к перечисленным выше категориям, нужно начислять по ставке 30% до тех пор, пока время нахождения его в РФ не превысит 183 дня за 12 месяцев. Как только это случится, иностранный работник получит в точности такие же права, какие есть у работников — россиян. А значит, с его зарплаты нужно будет удерживать НДФЛ по ставке 13%, и при этом учитывать вычеты, если на то имеются основания. Данные положения применяются ко всей зарплате, выплаченной иностранцу в течение того календарного года, в котором было выполнено условие о 183 днях, проведенных в РФ. Поэтому НДФЛ по зарплате надо будет пересчитать. Переплату можно зачесть при выплате текущей зарплаты. А значит, какое-то время такой иностранец может получать зарплату в полном размере, без удержания НДФЛ.
ВНИМАНИЕ. Такой зачет возможен только в рамках одного календарного года. Если по состоянию на 31 декабря переплата не будет зачтена полностью, то за возвратом оставшейся суммы работнику придется обращаться в ИФНС по месту его жительства (п. 1.1 ст. 231 НК РФ).
Страховые взносы с зарплаты иностранных работников в 2021 году
Чуть более сложным является порядок начисления на выплаты иностранцам страховых взносов. Здесь также важно, гражданином какой страны является работник, а вот время, проведенное в РФ, значения не имеет. Зато нужно учесть документ, на основании которого иностранец находится в России.
Для работников из Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии установлено общее правило: зарплата, начисленная таким сотрудникам, облагается страховыми взносами в том же порядке, что и зарплата россиян (письма ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@ и от 14.02.17 № БС-4-11/2686). Исключение сделано для высококвалифицированных специалистов из этих стран (см. ниже).
Но и тут есть исключение. Оно касается работников из Китая, которые временно (по визе или миграционной карте) прибыли в РФ. Их зарплата облагается страховыми взносами на «больничные» по ставке 1,8% и взносами «на травматизм» по общему тарифу. Пенсионные и медицинские взносы с зарплаты работников из Китая не уплачиваются на основании международного договора между нашими странами (письмо ФНС от 11.09.19 № БС-4-11/18262@).
Отдельные правила действуют для высококвалифицированных иностранных специалистов. Если такой работник является гражданином Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии и представил миграционную карту, либо документ с отметкой о пересечении границы, то с его зарплаты не нужно платить пенсионные взносы (письма Минфина от 12.07.17 № 03-15-06/44430 и ФНС от 22.11.17 № ГД-4-11/26208@). А выплаты специалистам из других стран, которые находятся в РФ на основании открытой визы или миграционной карты, освобождены от всех взносов, кроме взносов «на травматизм» ( подп. 15 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ, письмо Минфина от 29.01.19 № 03-15-06/5081).
Ответственность за неуплату взносов и НДФЛ
Если работодатель нарушил срок уплаты страховых взносов, налоговики начислят ему пени на основании статьи 75 НК РФ. Штраф за неуплату возможен только при условии, если взносы не были перечислены из-за ошибок, допущенных в расчете по взносам. Тогда к пеням будет добавлен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК РФ).
В отношении НДФЛ применяются другие правила. Пени на сумму налога начисляются лишь в том случае, если работодатель оставил у себя деньги, которые были удержаны у работников при выплате им зарплаты (письмо ФНС от 04.08.15 № ЕД-4-2/13600 ). А вот штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы НДФЛ налоговому агенту выпишут в любом случае. Даже если он вообще не удержал налог при выплате зарплаты (п. 1 ст. 123 НК РФ).
Примеры расчета налоговой нагрузки
Покажем на примерах, как размер зарплаты влияет на налоговую нагрузку в 2021 году.
Налоговый вычет на ребёнка — больше, чем вы думали. Кому полагается, как получить, сколько платят?
Многие знают, что родителям детей полагается налоговый вычет. Но как он работает и сколько денег принесёт в семейный бюджет — даже не догадываются. Из-за этого люди не получают причитающиеся им средства.
Один из читателей нам рассказал три случая из своей карьеры. «Мой первый работодатель запрашивал документы на детей, чтобы делать вычет, но зарплаты у нас с коллегой, у которое не было детей, были одинаковые. Второй — вообще не интересовался документами для вычета. Третий — каждый месяц добавлял несколько сотен рублей к зарплате». Как должно быть на самом деле?
Давайте разберём тему налогового вычета на ребёнка и посчитаем, сколько денег можно получить и как. Заодно посмотрим, как увеличить вычет в два раза.
Что такое налоговый вычет?
Это небольшая помощь от государства для родителей детей с низкими доходами. По сути власть разрешила не платить часть НДФЛ людям, у которых есть дети, а годовой доход не превышает 350 000 рублей.
Размер налогового вычета
На 2021 год размер налогового вычета на ребённка составляет:
Важно понимать, что налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база (то, с чего рассчитывается размер налога), а не сумма к выдаче на руки. Ниже мы покажем на примерах, как высчитывается возврат налога.
Обычно вычет на ребёнка считает бухгалтерия. Фото: unikassa.ru
Вычет предоставляется до тех пор, пока зарплата суммарно не превысит 350 000 рублей в течение календарного года. Если родитель получает 40 000 рублей, 350 000 рублей он заработает к сентябрю. Получается, что вычет на ребёнка он будет получать с января по август. Затем — нет. С января следующего года налоговая база вновь начнёт уменьшаться.
Налоговый вычет на ребёнка предоставляется с месяца его рождения и до конца года, когда ему исполнилось 18 лет.
Исключение — студенты очной формы обучения. На них вычет предоставляется до 24 лет.
Например, в семье трое детей:
На первого вычет уже не полагается. На второго — 1 400 рублей. На третьего — 3 000 рублей. Как видим, на первого хоть и не делается возврат, но общее количество детей учтено как трое.
Кому полагается вычет на ребёнка
Право на вычет есть у родителей, опекунов, приёмных родителей, супругов приёмного родителя, на обеспечении которых находится ребёнок.
Приведём пример
Мама и папа развелись. Ребёнок остался жить с мамой, а папа платит алименты. Бывшие супруги создали новые семьи.
Новый муж мамы получает право на налоговый вычет за ребёнка жены, поскольку участвует в его обеспечении.
Новая жена папы тоже получает вычет на ребёнка, хоть он и не живёт с ними. Это происходит, поскольку алименты являются совместной собственностью мужчины и его супруги.
Усложним пример. Папа женился на женщине, у которой уже есть ребёнок, затем у них появился ещё один — уже общий. В итоге мужчина получает возврат за трёх детей: своего ребёнка от первого брака, ребёнка новой жены и ребёнка от второго брака. В общей сложности получается: 1 400+1 400+3 000 рублей.
Пример расчёта налогового вычета
Ещё раз повторим, что налоговый вычет — сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база в нашем примере — зарплата до вычета НДФЛ (возврат можно сделать с любого дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц).
Больше детей — больше счастья и выше вычет. Фото: yandex.ru
Юрий Юрьевич — счастливый отец троих детей 14, 8 и 5 лет. Его зарплата — 30 000 рублей в месяц до вычета НДФЛ.
Ему полагаются следующие налоговые вычеты: 1 400+1 400+3 000 рублей. Итого: 5 800 рублей. С января по ноябрь Юрий Юрьевич заработает 330 000, значит вычет будет полагаться только за 11 месяцев.
Считаем. Налогооблагаемая база — 30 000 рублей уменьшается на сумму налогового вычета на всех детей — 5 800. Получается, что бухгалтерия будет рассчитывать НДФЛ не со всей суммы 30 000 рублей, а с разницы — 24 200 рублей. Экономию Юрий Юрьевич получит как прибавку к зарплате.
Без детей он бы платил налог государству 3 900 рублей. С детьми — 3 146. Остальное он получит на руки. Без детей его зарплата после уплаты НДФЛ была бы 26 100 рублей. С детьми — 26 854 рубля.
Считаем экономию: 5 800 (сумма вычета за всех детей)*0,13 (налоговая ставка)=754 рублей. За год — 8 294 рубля.
У Юрия Юрьевича есть жена. Она тоже имеет право вернуть часть налога. Если её зарплата 30 000 рублей, то в общей сложности за год семья сэкономит на налоговом вычете 16 588 рублей.
Как получить?
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Бухгалтерия запросит следующие документы:
Заявление можно написать сразу во время устройства на работу. В таком случае понадобится справка 2-НДФЛ с предыдущего места, чтобы бухгалтерия посчитала нарастающий итог по зарплате и знала, когда следует остановить применение вычета.
Если заявление не написано сразу после трудоустройства, то можно это сделать в любое время. Налог должны пересчитать с января текущего года. За предыдущие периоды — нет. Повторять заявление каждый год нужно только если изменилось семейное положение, то есть появились ещё дети (свои или нового супруга).
Что делать, если за предыдущие годы вычет не получен?
Работодатель может пересчитать зарплату только за текущий год. Налоговый вычет на ребёнка за прошедшие годы надо будет получить самостоятельно по декларации (она подаётся отдельно за каждый год).
Возврат возможен только за три предыдущих года. В 2021 году можно вернуть налог за 2020, 2019, 2018. За предыдущие — нет, даже если такое право вернуть налог было.
Подать декларацию можно через личный кабинет налоговой или непосредственно в отделении ФНС. Можно обратиться за помощью к специалистам.
Если вы выбрали способ подачи документов через личный кабинет, то придётся сделать электронную подпись (генерируется сайтом).
Во время заполнения декларации вы сразу увидете, какая сумма вам причитается. Проверка документов занимает три месяца. Ещё один месяц займёт перечисление средств.
Как получить двойной налоговый вычет?
Двойной налоговый вычет полагается единственному родителю, если второй родитель умер, пропал без вести или в свидетельстве о рождении нет записи об отце.
Например, женщина родила ребёнка без отца. Она будет получать не 182 рубля, а 364 рубля. Если она выйдет замуж, то право на двойной налоговый вычет пропадёт. Зато прибавку к зарплате получит новый супруг.
Но даже при живом муже можно получить двойной вычет, если папа и мама развелись или не оформили брак. Второй супруг должен отказаться от получения налогового вычета и предоставить справку 2-НДФЛ с места работы.
Итак, налоговый вычет на ребёнка — не самая большая сумма, которую можно получить из бюджета. Но возврат налога не потребует много сил и времени — достаточно написать заявление работодателю, поэтому отказываться от этой возможности не стоит. Узнайте, если работодатель не делал за вас вычет, то подайте декларацию самостоятельно — за три года сумма более ощутимая, чем ежемесячные прибавки к зарплате.
Например, у вас один ребёнок и зарплата 25 000 рублей. За три года вы вернёте из бюджета 6 552 рубля.
Как рассчитать налоговый вычет на ребенка
Что это
Государство хочет поддержать родителей с небольшими зарплатами, поэтому разрешает им не платить часть налогов. Это и есть налоговый вычет.
родителям должны в год, если в семье трое детей и зарплата каждого родителя меньше 350 000 Р в год
Если кто-то из родителей трудоустроен, то в бухгалтерии за него начинают платить меньше налогов, а сэкономленную разницу прибавляют к зарплате. Благодаря вычету родители троих детей могут получить по 9048 рублей в год и даже больше.
Кому положен
Детский вычет положен родителям, усыновителям, опекунам и попечителям с момента рождения ребенка. Претендовать на вычет могут оба родителя, главное условие — работать и платить с зарплаты НДФЛ.
Детский вычет можно получить даже при сдаче в аренду квартиры, гаража или другого имущества, но только если платите с этих доходов 13% НДФЛ.
Сколько дают
Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем больше вычет.
Первый и второй ребенок уменьшают налогооблагаемый доход на 1400 рублей каждый — эту сумму вычтут из зарплаты, когда будут рассчитывать налог. Каждый следующий ребенок уменьшают налогооблагаемый доход еще на 3 тысячи рублей в месяц. Если супруги имеют по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок может считаться третьим. Таким образом, вычет могут получить мачеха, отчим, опекуны, усыновители, попечители и разведенные родители, если они материально обеспечивают ребенка.
На детей с инвалидностью вычет еще больше. Родители и усыновители не платят налог с 12 тысяч рублей, а опекуны и попечители — с 6 тысяч рублей. Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Например, если ребенок с инвалидностью родился первым или вторым, каждый родитель получит два вычета: на 1400 и 12 тысяч рублей.
Вычет предоставляют до тех пор, пока ваш доход с начала года не превысит 350 тысяч рублей. Вычет отменят с того месяца, в котором доход превысил лимит. С нового года лимит обнуляется и можно снова получать детский вычет.
Пример расчета
У Алисы и Николая трое детей: 9, 4 и 2 лет. Алиса находится в декрете и на вычет не претендует. Николай работает по трудовому договору и получает 30 тысяч рублей в месяц до вычета налога.
Если Николай отнесет в бухгалтерию заявление на вычет, то за первого и второго ребенка его вычет составит по 1400 рублей, а за третьего — 3 тысячи рублей. С января по ноябрь Николай заработает 330 тысяч рублей и получит на руки на 8294 рубля больше, чем если бы не было детей:
(1400 Р + 1400 Р + 3000 Р ) × 13% × 11 мес. = 8294 Р
В декабре годовой доход Николая перевалит за 350 тысяч, и право на вычет он потеряет до начала следующего года.
Как получить
Налоговый вычет на детей можно получить прямо на работе. Для этого нужно прийти в бухгалтерию, написать заявление и приложить к нему документы:
Если вы написали заявление не сразу, а в середине или конце года, в деньгах не потеряете: бухгалтер сделает перерасчет НДФЛ за все отработанные месяцы в этом году.
Вычет продлевается автоматически каждый год, писать новое заявление не нужно. Но оно понадобится, когда у вас родится еще один ребенок или изменится жизненная ситуация: поменяете работу или, например, создадите новую семью и будете обеспечивать неродных детей.
Если за год вы меняли работу, принесите в бухгалтерию справку 2-НДФЛ с предыдущей работы. Бухгалтер учтет ваши прошлые доходы за этот год и проверит, превысили вы лимит в 350 тысяч или нет.