что значит зарплата в конверте
Получаете зарплату в конверте? Как вас может вычислить налоговая, и какое наказание за это грозит
Найти нормальную работу даже с небольшой заработной платой в России с каждым годом становится все труднее. Многие предприятия закрываются, люди остаются без работы, а новых рабочих мест нет. Пандемия внесла свой коррективы в этот процесс, усилив данную тенденцию. В последнее время в связи с тяжелым финансовым положением многие предприятия, даже те, кто раньше платил всю зарплату своим работникам официально, все чаще стали уходить в тень.
Приходя устраиваться на работу на небольшие предприятия и в малый бизнес, многие из соискателей сталкиваются с ситуацией, когда работодатель предлагает заработную плату в конверте. Вам могут предложить вообще не оформляться официально на работу, либо оформить вас на минималку или невысокий оклад, а остальные деньги доплачивать без документов.
С другой же стороны в последнее время ужесточились меры борьбы государства с неофициальными доходами граждан. И надо заметить, что наказание за неофициальное трудоустройство в случае обнаружения такого факта может понести не только работодатель, но и сам работник.
В данной публикации я хочу затронуть вопрос о том, каким образом налоговые органы выявляют неофициально работающих граждан, и какие проблемы могут возникнуть с государством при получении зарплаты в конверте.
Как налоговая выявляет граждан, получающих доходы в конвертах
Налоговые органы могут по-разному выявлять граждан, которые получают неофициальные доходы.
Прежде всего, неофициально работающих или оформленных на неполную зарплату граждан налоговая может выявить в ходе проверки работодателя. Такие проверки проводятся в том случае, если у налоговых инспекторов возникли определенные вопросы относительно деятельности предприятия или ИП. Такую проверку также могут инициировать налоговые инспекторы по заявлению или жалобе лица, который знает о фактах выплаты зарплаты в конвертах на данном предприятии (например, бывших работников или недоброжелателей)
Если в ходе такой проверки выявятся неофициально трудоустроенные сотрудники, то штрафы придется платить самому работодателю. Кроме того, работодателя заставят доначислить работникам всю неофициальную заработную плату и оплатить с нее все налоги.
Работников в такой ситуации не накажут, но с их зарплаты одновременно или частями могут вычесть всю сумму НДФЛ за официально доначисленные доходы. Поэтому в материальном плане работник может также существенно пострадать.
Кроме того, налоговые органы могут выявить неофициально работающих граждан или тех, кто получает часть своей зарплаты в конвертах, путем анализа движения средств на счетах физлица. При открытии счета, вклада, оформлении банковской карты или электронного кошелька банк или иная финансово-кредитная организация обязаны уведомить налоговые органы о том, что у человека появился такой финансовый продукт. Также банк уведомляет налоговые органы о каждом сомнительном движении средств на счетах физлиц. Кроме того, с начала 2021 года абсолютно все операции с наличными (снятие или зачисление на счет) на сумму от 600 000 рублей, а также все почтовые переводы на сумму от 100 000 рублей подлежат контролю.
Все перечисленные операции дают право налоговым службам интересоваться источником происхождения денежных средств, инициировать проверку по данному вопросу и требовать соответствующие документы о законности получения доходов. Если в ходе такой проверки гражданин не может документально подтвердить законность получения денег, налоговый инспектор может начислить на данные доходы налоги и пени, а также привлечь гражданина к административной или даже уголовной ответственности.
В последнее время участились проверки налоговыми органами граждан в случаях крупных покупок – при приобретении автомобилей и другой регистрируемой техники, а также в случаях покупки квартиры или иного объекта недвижимости. Данные из ГИБДД и Россрееста отправляются в налоговые органы расчета имущественного и транспортного налогов. Но налоговые органы стали использовать эти данные и для целей выявления неофициального трудоустройства граждан.
В том случае, если человек официально является безработным или получает невысокую заработную плату и при этом приобретает автомобиль или недвижимость, у налогового инспектора могут возникнуть вполне резонные вопросы о том, на какие именно средства было сделано данное приобретение.
Кроме того, в ближайшем будущем налоговый контроль государства за гражданами будет только усиливаться, налоговые органы смогут без труда сопоставлять официальные доходы граждан и их расходы с целью выявления несоответствия таких сумм. И тогда под контроль могут попасть многие.
Об этом я подробно писала в своей отдельной публикации.
Какая ответственность предусмотрена за получение зарплаты в конверте
Надо помнить, что ответственность за то, что вы получаете зарплату в конверте, лежит не только на вашем работодателе. Ведь вы, соглашаясь работать на таких условиях, вступаете с работодателем в сговор и соглашаетесь на обман в отношении государства. Ведь по закону, если человек получает какой-то доход, даже если он не является существенным по размерам, налоги с такого дохода необходимо уплачивать в обязательном порядке.
Еще раз повторюсь: если налоговая выявила получение вами зарплаты в конверте, проверяя именно вашего работодателя, то, скорее всего, вас минует наказание и отвечать будет, прежде всего, ваше предприятие.
Но в остальных случаях, если нарушение законодательства выявлено в ходе проверки именно вас, то и наказание можете понести именно вы, и оно может быть как административное, так и уголовное в зависимости от степени причиненного государству ущерба.
Если ущерб государства в результате сокрытия дохода и неуплаты налога составил менее 900 000 рублей, то физлицо привлекается к административной ответственности на основании п. 1 ст. 122 НК РФ. Решение суда в этом случае не требуется, налоговая инспекция начислит вам штраф на основании постановления.
За неуплата НДФЛ, отягощенную неподачей декларации 3-НДФЛ о всех полученных вами доходах, ИФНС обычно накладывает штраф на основании п. 1 ст. 122 НК РФ в размере 20% от суммы неуплаченного налога. Кроме того, налоговым органом будут предъявлены к единовременной уплате недоимка и пени по налогу, начисленному на все неучтенные доходы.
Если же ИФНС сочтет, что ваши деяния по уклонению от уплаты налога совершены умышленно, то сумма штрафа может составить 40% от суммы неуплаченного налога.
Неисполнение обязанности по перечислению НДФЛ может привести и к уголовной ответственности по статье 198 УК РФ, если размер ущерба, причинного государству в связи с неуплатой налогов, будет являться крупным или особо крупным. Данные дела будут рассматриваться уже в ходе судебных разбирательств.
Размеры ущерба и степень ответственности изложены в таблице.
Как видим, в зависимости от ущерба, причиненного государству, степень наказания может быть довольно серьезной. А с учетом того, что наши чиновники рассматривают вопрос о принятии закона о повышении сроков проверки физлиц, по которому доходы физлица уже смогут проверить за последние 10 лет, а не за 2 года, как это было раньше (Подробнее ➤), под крупный размер ущерба попасть в ближайшем будущем может еще больше граждан, уклоняющихся от уплаты налогов.
В заключение хочу сказать о том, что в ныне существующих экономических условиях сложно давать советы гражданам работать только официально и не скрывать свои доходы от государства. Люди порой рады взяться за любую работу, лишь бы прокормить свои семьи, и заведомо идут на риски, соглашаясь на зарплату в конвертах. Хочу лишь посоветовать таким людям поменьше светить эти деньги на банковских счетах и картах, чтобы в будущем у налоговых органов не возникало к вам лишних вопросов. Ну а при совершении крупных покупок нужно заранее позаботиться о документах, на основании которых вы будете доказывать налоговикам законность потраченных на эти покупки денег.
Дорогие читатели, мне очень важно ваше мнение по поводу прочитанной публикации.
Если публикация вам понравилась, прошу поддержать ее и поставить лайк, если не понравилась – дизлайк.
Зарплата в конвертах: суть, плюсы и минусы, ответственность
Современные реалии таковы, что люди сплошь и рядом сталкиваются с таким понятием, как зарплата в конвертах. Хорошо это или плохо? Почему предприятия, ЧП и всевозможные фирмы предпочитают подобную схему оплаты труда? Действительно ли она так выгодна, как обещают соискателям? Можно и стоит ли с этим бороться? Все эти вопросы мы постараемся осветить в рамках данной статьи. Итак, предлагаем вам разобраться в том, что такое зарплата в конвертах, каковы её плюсы и минусы, несет ли сотрудник какую-либо ответственность при таком положении дел.
«Цветная» заработная плата
Как мы знаем, по закону оплата труда должна быть легальной, а это значит, что работодатель полностью оплачивает все налоги, связанные с ней. Но не все предприниматели хотят работать честно, да еще и оплачивать все сборы в полной мере. Вот отсюда и появляется зарплата в конвертах, ее еще называют серой. А легальную – белой. Согласно закону, оплата труда должна быть официальной. Ее размеры устанавливает сам работодатель и фиксирует в документах. По трудовому кодексу РФ, зарплата не должна быть меньше установленного законом уровня, а выплачивать её должны два раза в месяц (аванс и собственно зарплата). Она зафиксирована во всех официальных документах и проходит по бухгалтерскому учету. Зачастую деньги сейчас перечисляют на банковские карточки работников, что облегчает процесс выплат.
Почему работодателю выгодна зарплата в конвертах
Налоговый кодекс РФ гласит, что заработная плата облагается налогом на доходы физических лиц. Все остальные удержания производятся после вычета НДФЛ. Также на белую зарплату начисляют единый социальный налог (ЕСН). Его должно оплатить само предприятие. Конечно, это обходится организации в круглую сумму, поэтому неудивительно, что работодатели стараются экономить на этом налоге. Скрывать настоящие размеры зарплаты очень выгодно, поскольку сокращаются в значительной степени расходы. Но и это еще не все. Легальная заработная плата гарантирует работникам соблюдение требований Трудового кодекса (начисление отпускных, больничных, оформление пособия).
Серая оплата труда
Существует еще и такое понятие, как серая зарплата, или полуофициальная. В этом случае в устной форме заключается договоренность о ее размерах. По сути, она является совокупностью двух составляющих: белой и черной зарплат. Белая проходит по трудовому договору и бухгалтерскому учету, а черная – это деньги, которые выдают в конверте. Иногда такая ситуация выгодна и самим работникам, ведь уменьшается размер НДФЛ, алиментов, вычитаемых из начисленной суммы. Однако нужно не упускать из виду тот момент, что больничные, отпускные начисляются, как правило, по официальной зарплате, если нет других договоренностей с работодателем.
Социальные гарантии
Зачастую при приеме на работу соискателям сразу говорят о том, что больничные, отпускные, декретные и т. д. будут начисляться только на белую часть зарплаты. И люди вынуждены соглашаться с этим. Размер же официальной оплаты труда устанавливается обычно на уровне «минималки» (минимально допустимый законом уровень). Так что следует задуматься, хорошо ли это, если вы получаете зарплату в конверте.
Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.
Размер официальной зарплаты влияет и на страховой стаж и размер будущей пенсии, которая начисляется на основе отчислений в пенсионный фонд РФ. Статистические данные говорят о том, что серая зарплата наиболее распространена в торговле и строительстве.
Зарплата в конверте: куда жаловаться работникам
Люди, получая серую зарплату, зачастую не знают, куда можно пожаловаться, или просто не задумываются над этим. Решить этот вопрос напрямую с работодателем нелегко. Организации проще уволить такого сотрудника либо предложить оплачивать ЕСН со своих кровных, чтобы не понести дополнительных затрат. Но тогда просто уменьшается сумма, выплачиваемая человеку на руки.
Следует также вспомнить о ситуациях, когда вообще не заключается трудовой договор, и весь заработок выдается по договоренности в конверте. Это черная оплата труда. В таких случаях вообще не приходится говорить о каких-либо социальных выплатах и гарантиях. Тем не менее люди иногда предпочитают именно такие условия работы и варианты оплаты труда.
Итак, к чему мы пришли? Если вы получаете зарплату в конверте, то должны быть готовы к потере части больничных, отпускных и пенсии.
Ответственность за нелегальную оплату труда
Согласно закону НК РФ, если на предприятии имеет место зарплата в конвертах, ответственность за это несет работодатель. Если налоговой инспекции становится известно о нелегальной оплате труда, то возникает логичный вопрос об источниках таких выплат. Это уже говорит о ведении двойной бухгалтерии. По мнению опытных специалистов, нереально что-то изменить с серой и черной зарплатой до тех пор, пока штрафы налагаются только на руководство. НДФЛ удерживается с сотрудника работодателем как налоговым агентом. На руки люди получают деньги уже с учетом удержанного налога. Но в то же время у них нет возможности проверить факт уплаты НДФЛ работодателем. Получается, что сотрудник не несет ответственности, ведь он не нарушил закона.
Сейчас в КоАП РФ за нарушение законодательства о труде и об охране труда предусмотрены штрафы в размере от тысячи до 5 тысяч рублей для должностных лиц и индивидуальных предпринимателей и от 30 тысяч до 50 тысяч — для юридических лиц. Также работа ИП и юрлиц может быть приостановлена на срок до 90 суток.
Также законопроектом предлагается дополнить статью 120 части первой Налогового кодекса РФ положением, предусматривающим ответственность в виде штрафа размером 20 тысяч рублей для налоговых агентов за выплаты доходов физическим лицам по трудовым или гражданско-правовым договорам без отражения этого в бухгалтерском и налоговом учете, а также без оформления договора.
Какие государственные органы занимаются вопросом теневых зарплат?
Сообщить о нарушениях – о серой или черной зарплате – решаются немногие. Это означает пойти на конфликт с работодателем и, возможно, потерять работу. И все-таки, если зарплата в конверте, куда обращаться?
При желании можно написать заявление в отдел государственной инспекции по труду, в налоговую службу, в прокуратуру. Возможно и обращение в суд с иском, подкрепленным доказательствами.
В случае письменного обращения в налоговые органы может быть принято решение о выездной проверке на предприятие с целью выявления фактов, изложенных в заявлении. В процессе может осуществляться выемка документов работодателя, осмотр рабочих помещений и кабинетов, допрос свидетелей. По результатам проверки организация может быть привлечена к ответственности за налоговое правонарушение. Если же было совершено деяние, которое наказывается в соответствии с Кодексом РФ об административных правонарушениях или Уголовным кодексом РФ, то материалы дела передаются в правоохранительные органы.
Борьба с нелегальной заработной платой
Из-за сильного распространения выплат черных зарплат чиновники стали думать над методами противодействия таким работодателям. Ведь подобная практика ведет к уменьшению налогов, уплаченных в бюджет. Было разработано несколько методов по легализации оплаты труда, но ни один из них не вывел зарплату из тени. Поэтому работа налоговиков по выявлению фактов наличия нелегальной зарплаты продолжается.
Зарплата в конверте: выгоды и недостатки
Ситуация в современной России на рынке труда такова, что соискатели соглашаются на работу, не задумываясь над тем, легально их трудоустроят. Сложился стереотип о том, что черная зарплата выгодна и работникам, и работодателям. Но это совсем не так. Много споров возникает на эту тему. Белая зарплата выгодна работникам и при оформлении кредитов. Большинство банков готовы предоставлять займы только официально трудоустроенным лицам, с официально подтвержденным доходом. Серая и черная зарплаты сулят ежеминутную выгоду людям, но при этом будущие перспективы весьма призрачны. Не стоит надеяться соблюдение всех норм трудового законодательства при нелегальной или полулегальной схеме оплаты труда. В этой ситуации и выплата алиментов является проблематичной, поскольку удерживаются они с белой зарплаты. «Ну так и что же?» – спросит читатель. А то, что даже самый хороший работодатель не предоставит ответчику справку о реальной серой оплате труда. А значит, алименты будут начисляться с сумм, прошедших по бухучету.
В нашей статье мы рассмотрели отличия, преимущества и недостатки легальной и нелегальной заработной платы. Надеемся, что данная информация будет вам полезной в поиске работы. Хотим еще раз акцентировать внимание, что зарплата в конвертах может вас лишить возможности получить такие социальные гарантии, как отпускные, больничные, декретные… Поэтому всегда обдуманно относитесь к принятию решения о трудоустройстве к работодателю, который грешит серыми и черными зарплатами. И не забывайте, что все-таки можно бороться с нечестными организациями, нежелающими легализировать оплату труда.
Куда жаловаться на «черную» зарплату?
Согласно действующему законодательству, неофициальная работа, сопровождающаяся получением заработной платы в конверте считается серьезным правонарушение, ответственность за которое может понести не только работодатель, но и работник.
В данной статье мы ответим на следующие вопросы: Что такое зарплата в конверте и почему её получение противоречит нормам Трудового Кодекса? Какую ответственность за данное трудовое нарушение понесет работодатель, а какую работник? Куда жаловаться на «черную» зарплату?
Что считается зарплатой в конверте?
Зарплата в конверте (или «черная» зарплата) — ежемесячная выплата работнику за исполнение определенного перечня трудовых обязанностей, которая выплачивается ему без отчислений подоходного налога (составляющего тринадцать процентов от оклада) и пенсионных взносов.
Как правильно, такой способ выдачи зарплаты практикуется в организациях, в которых работают без официального трудоустройства.
Согласно действующим нормам Трудового Кодекса, работа без заключения трудового договора считается трудовым нарушением и потому должно сопровождаться привлечением к ответственности всех участников незаконной сделки. А неофициальное трудоустройство, сопровождающееся выдачей зарплаты в конверте без отчислений в государственные фонды, считается двойным правонарушением.
На практике, многие работники, осознавая незаконность процесса, все равно принимают подобные трудовые условия. И главной причиной тому является то, что из-за отсутствия страховых отчислений и удержания подоходного налога итоговый размер ежемесячного заработка выходит значительно выше, чем тот, который был бы у них, если бы работодатель ежемесячно отчислял определенную часть зарплаты в государственные фонды.
Однако, у всего есть оборотная сторона. Получая зарплату в конверте, работник рискует в любой момент вообще остаться без неё. Ведь не имея никакого документального подтверждения заработка, работник, в случае чего, не сможет пожаловаться на организацию в соответствующие контролирующие органы.
Итог: если работник работает на бездоговорной основе, получая при этом «черную» заработную плату, без записи в трудовой книжке и отчислений в страховые фонды, то данные действия считаются правонарушением и чреваты привлечение к ответственности как работодателя, так и самого работника.
О том, чем чревата для работника неофициальная работа и «черная» зарплата, читайте в следующем разделе.
Последствия незаконного заработка
Получаемая зарплата в конверте чревата для работника следующими неприятными последствиями:
Как доказать неправомерность действий работодателя?
Для того, чтобы к работодателю, который занимается нарушением Трудового Кодекса, были применены соответствующие меры наказания, необходимо доказать незаконность его действий в судебном порядке.
В качестве доказательств нелегальности действий работодателя могут послужить следующие:
Куда можно пожаловаться на зарплаты в конвертах?
Как правило, до подачи жалобы в один из контролирующих органов доходит дело в случаях, когда работодатель перестает выплачивать зарплату вообще.
Так, пожаловаться на «черную» зарплату можно в одну из следующих инстанций:
Как пожаловаться в прокуратуру читайте здесь.
Пожаловаться в налоговый орган можно тремя способами: подав письменную жалобу лично в территориальное подразделение, отправив жалобу по адресу электронной почты или позвонив по телефону горячей линии.
Что делать, когда не платят зарплату в конверте?
Прежде чем подать жалобу в один из контролирующих органов, работник должен понять следующее: если выяснится, что он знал об укрывательстве работодателя от налоговой службы, он также будет привлечен к ответственности.
Поэтому в случае, если такая информация стала доступна работнику на ранних стадиях трудового сотрудничества, следует как можно скорее сообщить о данном правонарушении в один из контролирующих органов.
Взыскание «черной» зарплаты
Взыскать незаконную зарплату в конверте довольно таки сложно и возможно только в судебном порядке. Чтобы выиграть в суде, необходим доказать два важных пункта:
Порядок подачи иска о взыскании заработной платы в конверте, а также перечень доказательств, которые могут быть приняты в суде прописан в статье 55 Гражданско-процессуального Кодекса Российской Федерации.
Так, в качестве доказательств неправомерной деятельности в организации работодателя могут послужить следующие:
Все распечатки должны быть нотариально заверены.
При этом работник должен доказать, что действительно видел, как заработная плата передавалась работнику в конверте.
Стоит ли обращаться в суд?
Обращение в суд — это всегда изматывающий процесс, требующий времени и вложений денежных средств. Поэтому в случае, если работник испытывает дефицит доказательств, доказывающих виновность работодателя, от подачи иска в суд на работодателя стоит отказаться.
Однако, в случае, если доказательств достаточно, чтобы доказать укрывательство работодателя от уплаты налогов, свою неосведомленность по части его махинаций и факт осуществляю выплат «в конверте», подавать иск все же стоит. В качестве компенсации работник может указать следующие требования:
Отвечая на вопрос «Стоит ли обращаться в суд?», судебная практика дает неоднозначный ответ. В большинстве случаев работники суда не считают нужным входить в положении работников, которым перестали платить «черную» зарплату, считая, что они сами виноваты в исходе событий.
С другой стороны, при предъявлении достаточного перечня доказательств, суд удовлетворяет требования исков, подаваемых обманутыми работниками, в результате чего им возвращается не только невыплаченная заработная плата, но и дополнительные компенсации за периоды просрочек по выплатам и моральный вред.
Однако, чтобы добиться справедливости, не всегда нужно обращаться в суд. Обращение в Налоговую службу или прокуратуру может оказаться не менее эффективным, ведь её работники наделены достаточными полномочиями не только для обнаружения необходимых доказательств вины работодателя, но и для последующего привлечения виновной стороны к ответственности.
Вывод: прежде чем подать на работодателя в суд, рекомендуется пожаловаться в один из контролирующих органов (трудовую инспекцию или прокуратуру). И только в случае, если поданная жалоба не принесет никаких результатов, следует заняться составлением искового заявления.
Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.