в программе 1с не закрывается счет 26 в
Закрытие затратных счетов: 20, 23, 25, 26
Автор: Анжелика Махно, бухгалтер-консультант Линии консультаций компании «ГЭНДАЛЬФ»
Как у начинающих, так и у опытных пользователей возникают вопросы по поводу закрытия 20, 23,25,26 счетов. На примере программы «1С:Бухгалтерия предприятия 8», ред. 3.0, рассмотрим, какие необходимо сделать настройки, чтобы затратные счета ежемесячно закрывались корректно.
Настройка учетной политики
Учетная политика организации создается в программе ежегодно, вместе с ней заполняются и справочники: методы определения косвенных расходов и перечень прямых расходов.
На скриншоте видно, что имеется возможность установить две галочки:
«Выпуск продукции» — должен стоять у тех организаций, которые занимаются производством.
«Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» – должен стоять у организаций, которые специализируются на оказании производственных услуг.
Если ни одна из этих настроек не будет выбрана, то подразумевается, что в программе ведется бухгалтерский учет организации торговой направленности – «купили – продали» — ничего не будет производиться и не будет оказываться никаких услуг, следовательно, счет 20 в деятельности такой организации вообще не будет использоваться.
На счетах 20, 23, 25, 26 собираются затраты на производство: на 20 и 23 счетах отражаются расходы организации, которые можно отнести к конкретному виду продукции – прямые расходы, а на 25 и 26 счетах – расходы, которые относятся к производству сразу нескольких видов продукции, то есть косвенные расходы. В плане счетов «1С:Бухгалтерия 8» счета прямых расходов имеют субконто «Номенклатурная группа», поэтому такие расходы могут быть напрямую списаны в себестоимость производства по конкретной номенклатурной группы. Косвенные расходы не имеют субконто «Номенклатурная группа», следовательно, они не могут закрываться напрямую в себестоимость конкретного вида продукции.
При установке флага «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» становится доступным поле, в котором необходимо выбрать условие для закрытия счета 20.01 в конце месяца, заметим, что данное условие касается только услуг:
Без учета выручки – все затраты, которые накопились на счете 20.01, будут списываться регламентной операцией при закрытии месяца в Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения», не зависимо от того, была выручка или нет.
С учетом всей выручки – это условие является полной противоположностью предыдущему, то есть, если по итогам закрытия месяца есть выручка у организации по конкретной номенклатурной группе, то счет 20.01 закроется, если выручки не было – не закроется. Также, если по итогам закрытия месяца необходимо отразить незавершенное производство по закрытой номенклатурной группе, то необходимо провести документ «Инвентаризация НЗП», в котором указать конкретную номенклатурную группу, которая не должна закрыться на счет себестоимости 90.02.1.
С учетом выручки только по производственным услугам – данный вариант списания затрат по счету 20.01 направлен на организации, которые оказывают услуги производственного характера, операции такого рода отражают документом «Оказание услуг». При таком варианте будет учитываться только та сумма выручки, которая была проведена с помощью вышеуказанного документа. Если будет проведен документ «Реализация товаров и услуг», то данная выручка для расчета списания затрат будет проигнорирована.
Также здесь следует выбрать настройку для закрытия косвенных расходов, отраженных на счете 26. Если выбрать вариант «В себестоимость продаж (директ-костинг)», то косвенные затраты при закрытии месяца будут списываться в Дт 90.08. Если же выбрать вариант «В себестоимость продукции, работ, услуг», то косвенные расходы будут списываться при закрытии месяца на счет прямых затрат 20.01, а затем счет 20 закроется на счет 43 «Готовая продукция».
После того, как в учетной политике установили галочку «Выпуск продукции» становится доступным для настройки регистр «Методы определения косвенных расходов». Данный регистр заполняется ежегодно при создании учетной политики организации, в него вносятся записи о том, какие статьи затрат относятся к косвенным расходам и какая у них база распределения. Необходимо обратить внимание на то, что, если организация применяет метод директ-костинг, то здесь следует внести записи только для счета 25. При создании записей в данном регистре необходимо указать дату, с которой действует запись (каждая последующая запись с новой датой отменяет действие предыдущей), организацию, счет затрат, статью затрат и базу распределения для указанной статьи.
Существует несколько вариантов выбора базы распределения для косвенных расходов:
Объем выпуска – счет 25 закрывается на счет 20, если в базе есть документ «Отчет производства за смену», при данном методе мы увидим количество выпущенной продукции.
Плановая себестоимость – счет 25 закрывается на счет 20, если есть документ «Отчет производства за смену», но при данном методе, в отличие от объема выпуска, мы увидим только сумму выпущенной продукции.
Оплата труда – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально заработной плате по статьям затрат в НУ – оплата труда.
Материальные затраты – счет 25 закроется на счет 20 пропорционально материальным расходам по статьям затрат в НУ – материальные расходы.
Выручка – для того, чтобы счет закрылся, должна быть выручка, то есть в базе есть документы реализации или акт об оказании услуг.
Прямые затраты – базой является оборот по счету 20, без отбора по статьям затрат.
Отдельные статьи затрат – базой является оборот по счету 20, с отбором по указанному списку статей затрат в поле «список статей затрат».
Не распределяется – при выборе данной базы ничего не будет закрываться, необходимо будет делать закрытие вручную. Данная база распределения используется в редких случаях, когда для организации не подходит стандартное закрытие при помощи выше перечисленных баз распределения.
Перечень прямых расходов
Для корректного заполнения отчета и расчета налога на прибыль необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов (меню «Главное» – «Налоги и отчеты» – «Налог на прибыль» – «Перечень прямых расходов»). По мере ведения учета в течение года в данный перечень можно добавлять новые статьи, которые относятся к прямым расходам для корректного ведения учета.
В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются по кнопке «Создать». Указывается период действия, организация, вид расходов налогового учета счет дебета, для большей детализации можно указать и статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в НУ может относиться несколько статей БУ, проверить это можно обратившись к справочнику «Статьи затрат» (меню «Справочники» – «Доходы и расходы» – «Статьи затрат»).
Статьи расходов, которые не указаны в этом перечне, автоматически признаются программой косвенными затратами и при закрытии месяца регламентной операцией «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» списываются в налоговом учете на счет 90.08.
Рекомендации по исправлению ошибок, возникающих при закрытии месяца
Очень часто встречается такая ситуация, что закрытие месяца прошло успешно, программа не выдала никаких ошибок, но при формировании оборотно-сальдовой ведомости пользователь замечает, что 20.01 счет закрылся на счет на 90.08 или же вообще не закрылся. Необходимо сделать следующее:
посмотреть по проводкам в регламентной операции «Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26» на какой именно счет закрылся счет 20/23. Если он закрылся на 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов, возможно здесь не хватает записей;
по отчету «Анализ субконто: номенклатурная группа проанализировать по какой номенклатурной группе и статье затрат не произошло полное/частичное закрытие счета 20/23 на счет 90.02. Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство, не достает записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.
После проверки документов и внесения в них изменений необходимо заново выполнить закрытие месяца.
Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на то, где проблема, и что необходимо сделать, чтобы исправить эти ошибки. Здесь все просто, следует прочесть всю ту информацию, которую выдала программа, и исправить ошибки, следуя рекомендациям, и вновь закрыть месяц.
В заключении еще раз обратим внимание на то, что учетная политика организации создается ежегодно, и вместе с ней создаются методы распределения косвенных расходов и перечень прямых расходов. Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0, определяет, что при закрытии месяца списать на косвенные расходы, а что на прямые.
Тема: Не закрывается 26 счет 1с8
Опции темы
Поиск по теме
Всем здрасте.
1С:Предприятие 8.2 (8.2.14.519)
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 2.0 (2.0.33.8)
Деятельность начала вестись в Июле 2011г.
теперь сам вопрос и проблема.
Когда заношу в программу Акт оказания нам услуг (иным словом Услуги), делается Дт26 Кт60.01. При закрытии месяца 26 счет не желает закрываться.
вот это был пример, таких аренд конечно в месяце много + есть отгрузки в каждом месяце.
кто может подсказать как закрыть 26 счет?
Пы.Сы. тоже самое с зарплатой на 26 счет идет, но 26 счет не закрывается. На сколько понимаю все должно закрытием месяца относить на 90 счет.
Здравствуйте. Проверьте указано ли в документах поступления подразделение организации. Без этого счет не закроется. Так же можно выяснить причину, использовав, закладку Очеты- «Анализ состояния бухгалтерского учета». Там подробные указания на возможные ошибки
И есть ли вообще у Вас при закрытии месяца шаг «Закрытие счетов 20,23,26»?
И закрыватется ли 26 счёт хотя бы частично или он остаётся в дебете в полном объёме?
ох.. много советов, буду пробовать смотреть
balabina
в поступлениях: Счет затрат «26»; Подразделение затрат «Основное подразделение».
Ананлиз бух. учета выдает: «Счет 26 найден остаток по Дебету Сумма все оказанные нам услуги+з.п.»
Автобухгалтер
в Учетной политике не вижу ничего из вами перечисленного. Где посмотреть директ-хостинг?
(может потому что у меня УСН 15%?)
«1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0): как с 2021 года закрывается счет 26 (+ видео)
Видеоролик выполнен в программе «1С:Бухгалтерия 8» версия 3.0.89.38.
С 2021 года счет 26 «Общехозяйственные расходы» в программе выделен исключительно для учета управленческих расходов (например, затрат на содержание административно-управленческого персонала, услуги связи, информационные и аудиторские услуги и т. п.).
Общехозяйственные расходы, связанные с производственным процессом, теперь рекомендуется учитывать на счетах 25 «Общепроизводственные расходы»; 23 «Вспомогательные производства» или 20 «Основное производство».
Согласно пункту 26 Федерального стандарта бухгалтерского учета ФСБУ 5/2019 «Запасы» (утв. приказом Минфина России от 15.11.2019 № 180н, далее – ФСБУ 5/2019) управленческие расходы не включаются в фактическую себестоимость незавершенного производства (НЗП) и готовой продукции.
Поэтому с 2021 года затраты, учтенные на счете 26, в полном объеме включаются в расходы текущего периода, и теперь в настройках учетной политики не требуется выбирать порядок распределения общехозяйственных расходов. Но порядок их списания будет отличаться для организаций, осуществляющих и не осуществляющих производственную деятельность.
Если в настройках учетной политики организации включены флаги Выпуск продукции или Выполнение работ, оказание услуг заказчикам и для учета производственных затрат используются счета 20 или 23, то затраты, учтенные на счете 26, при закрытии месяца списываются на счет 90.08 «Управленческие расходы» (ранее в программе такой метод именовался «директ–костингом»).
Затраты торговых организаций рекомендуется учитывать на счете 44 «Расходы на продажу». Если в настройках учетной политики отключены флаги Выпуск продукции и Выполнение работ, оказание услуг заказчикам, то в бухгалтерском учете все затраты со счета 26 будут списаны на счет 90.02 «Себестоимость продаж».
В налоговом учете косвенные затраты, учтенные на счете 26, всегда списываются на счет 90.08.
Ньюансы закрытия 26 счета в 1С Бухгалтерии 8.3
Ньюансы закрытия 26 счета Косвенные расходы, а также исправление возможных ошибок, в программе 1С Бухгалтерия предприятия Редакция 3.0
Косвенные расходы – это расходы, связанные с производством продукции, либо выполнением работ (оказанием услуг).
Они включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) способом распределения по установленным на предприятии правилам в соответствии с выбранной базой распределения и расчетными коэффициентами.
Косвенные расходы учитываются на счетах 25 Общепроизводственные расходы и 26 Общехозяйственные расходы.
— Расходы, учтенные на счете 25, распределяются всегда;
— Расходы, учтенные на счете 26, распределяются только при использовании метода так называемой Полной производственной себестоимости.
В программе в разделе установки Учетной политике организации
переключатель Общехозяйственные расходы включаются установлен в положение В себестоимость продукции, работ, услуг.
Обратите внимание, что доступ к учетной политике по умолчанию возможен только для пользователей с правами Администратор и Главный бухгалтер.
В случае полного варианта так же необходимо настроить список методов распределения расходов.
Настройка методов распределения выполняется в отдельном регистре сведений, в него добавляют записи о том, какие статьи затрат (Списание материалов, Оплата труда и прочее) относятся к косвенным и по какой базе (распределение по субконто в машинном учете) они должны быть распределены (Выручка, Материальные затраты, Оплата труда и прочее).
После того как операция закрытия будет завершена, вы увидите ссылку Закрытие счетов 20, 23, 25, 26.
Для правильного и корректного расчета налога на прибыль и заполнения соответствующих отчетов (декларация, регистры) необходимо ежегодно настраивать перечень прямых расходов, данный список находится в меню Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Перечень прямых расходов.
В течении года по мере ведения бухгалтерского учета в данный список можно добавлять новые записи по прямым расходам.
Перечень прямых расходов является ключевым, именно благодаря наличию записей в нем, программа 1С определяет, какие расходы будут являться прямыми, а какие косвенными.
В данном справочнике настраиваются записи для корректного закрытия 20 и 23 счетов. Аналогично справочнику косвенных расходов, записи создаются кнопкой Создать. Указывается Период действия, Организация, Вид расходов налогового учета, Счет дебета, а также для большей детализации можно указать и Статью затрат по бухгалтерскому учету (к одному виду расходов в Налоговом учете может относиться несколько статей Бухгалтерского учета, причем проверить это можно, открыв справочник Статьи затрат (через меню Справочники – Доходы и расходы – Статьи затрат).
Статьи расходов, не указанные в этом списке, определяются программой как косвенные затраты и при закрытии месяца регламентной операцией Закрытие счетов: 20, 23, 25, 26 списываются в налоговом учете на счет 90.08.
Возможные ошибки при закрытии месяца.
Если на счет 90.08, то необходимо проверить перечень прямых расходов (Главное – Налоги и отчеты – Налог на прибыль – Перечень прямых расходов), возможно здесь не хватает записей (не все расходы определились как прямые);
По отчету Анализ субконто в разрезе субконто Номенклатурные группы проанализировать, по какой Номенклатурной группе и Статье затрат не произошло полное / частичное закрытие счетов 20 / 23 на счет 90.02.
Если счета прямых расходов не закрылись на себестоимость продукции, то это может означать, что в программе есть незавершенное производство,
нет необходимых записей в перечне прямых расходов либо отсутствует выручка по данной номенклатурной группе.
По валютным операциям, также часто после переноса документов из других программ, необходимо снять с проведения все связанные валютные документы (накладные, документы на оплату, переоценка валюты), проверить справочник Валюты на правильность заполнения (нет ли дублей, везде ли стоит признак автоматического обновления курсов) и загрузить курсы на все даты ведения учета, и в конце дополнительно проверить корректность загрузки курсов по справочнику.
После сделанных проверок и внесения изменений в соответствующие документы необходимо заново выполнить Закрытие месяца.
Отдельно следует иметь в виду ежемесячное закрытие так называемых Нормируемых расходов, например по договору страхования. Может случиться такая ситуация, что договор по данному виду страхования необходимо будет вносить в программу ежегодно, указывая датой начала действия начало текущего года, и вручную (через Операцию введенную вручную) переносить остатки по данному договору по БУ и НУ. Так как замечено, что в некоторых релизах 1С Бухгалтерии программа не закрывает правильно налоговую сумму при списании затрат с 26 счета.
Бывает и такая ситуация, что программа выдает ошибки с указанием на конкретные проблемы и способы их решения, и что необходимо сделать для исправления. В этом случае необходимо прочесть информацию, которую сообщила программа, и исправить ошибки следуя рекомендациям, а затем вновь произвести процесс закрытия.
Что делать, если в 1С не закрываются счета 20, 23, 25 и 26?
В настоящей статье одна из лидеров нашего форума Ольга Заботкина (sukharik) рассказывает о некоторых особенностях настройки аналитического учета в 1С.
Вводная информация
Очень часто мы при работе с 1С сталкиваемся с проблемой закрытия 20-го, 23-го, 25-го и 26-го счетов. Судя по количеству соответствующих вопросов на форуме «Бухгалтерии Онлайн», обозначенная проблема давно не теряет актуальности. На эту тему я много всего перечитала, однако иногда все равно впадаю в ступор, когда вижу бесхозный остаток, которого не должно быть. Чтобы как-то систематизировать информацию по данному вопросу, решила обобщить все, что читала и изучала «методом тыка» в самой программе.
Немного теории
Так как без четкого понимания процесса с точки зрения бухучета разобраться в программе практически невозможно, то начну с теории, а именно — с понятия «номенклатурная группа».
Номенклатурная группа — вид товаров, продукции, работ, услуг, в разрезе которых ведется укрупненный учет затрат основного и вспомогательного производства, а также выручки, полученной от реализации товаров, продукции, услуг. Такое определение дается в справке 1С. То есть номенклатурная группа — это некая общность, объединяющая конкретные виды товаров. Создается она таким образом, чтобы потом было удобно в их разрезе вести учет. Например, номенклатурной группой может быть «парфюмерия» или «декоративная косметика». А в состав группы «декоративная косметика» уже будут входить помада и тени как конкретные единицы выпускаемой продукции. При таком подходе можно выявить, как происходит рост себестоимости по определенной номенклатурной группе, и, уже в рамках сопоставления с текущим спросом на эту группу, определить целесообразность выпуска в сравнении с другими. Отмечу, что провести подобный анализ по конкретной товарной позиции гораздо сложнее.
Стоит еще пояснить, что такое подразделение. На больших предприятиях целесообразно выделение нескольких подразделений. В их рамках также ведется аналитический учет. Другой тип учета — по видам затрат. Все эти три перечисленных понятия образуют аналитику к счетам (субконто).
Субконто по счетам 20 и 23 по дебету — подразделение, статьи затрат и номенклатурная группа. По кредиту — номенклатурная группа и подразделение. Субконто по счетам 25 и 26 — подразделение и статьи затрат.
Из смысла слова «калькуляционные» уже ясно назначение счетов 20 и 23. По сути они схожи между собой, но 20 — это все фактические затраты на обеспечение процесса производства, 23 — затраты вспомогательного производства, то есть те затраты, которые необходимы, чтобы основное производство в принципе могло существовать и работать. Аналитика у счетов одинакова. То есть по «оборотке» можно четко увидеть затраты каждого подразделения в разрезе каждой номенклатурной группы. Но существуют такие затраты, например, коммунальные, которые четко отнести на определенную номенклатуру невозможно. Эти затраты собираем на 25-ом счете — общепроизводственные расходы. Соответственно, у этого счета аналитика в разрезе номенклатурных групп отсутствует.
26-ой счет — затраты, не связанные с производственным процессом. Всем известный пример — зарплата бухгалтера. Их отнести на конкретную номенклатуру также нельзя. Поэтому аналитика счетов 25 и 26 одинаковая.
На 20-ом и 23-ем счете у нас уже видны расходы по номенклатуре, подразделению и виду затрат, их теперь нужно только отнести на себестоимость по видам продукции. То есть определить, сколько затрат взять с 20-го счета по номенклатуре «декоративная косметика», сколько — с 23-го по той же номенклатуре для формирования себестоимости товара «тени» из данной номенклатурной группы по данному подразделению.
25-й счет требует еще предварительного распределения по номенклатуре.
26-й счет закрывается в зависимости от учетной политики. В меню «Предприятие» — «учетная политика» можно выбрать метод директ-костинг, тогда все накопленное на 26-ом сразу списывается в расходы организации на 90.08.1 пропорционально выручке. Если галочка не стоит, то 26-й также участвует в формировании себестоимости, сначала закрываясь на 20-й.
Как работать в программе
Проще это можно описать на примере. Дано: зарплата бухгалтера 100 руб. Вопросы: сколько рублей отнести на группу «декоративная косметика», а сколько — на «парфюмерию», чтобы потом уже следовать цепочке, описанной выше, для расчета себестоимости по конкретному товару? Как именно это сделать?
Для ответов нам понадобится какая-то база распределения. Такой базой служит плановая цена. Настраивается она в учетной политике, в меню «Предприятие» — «учетная политика» — «производство». Здесь есть варианты распределения расходов основного и вспомогательного производства или, иными словами, варианты распределения накопленных расходов на 20-ом и 23-ем счетах по номенклатурным группам на себестоимость конкретных товарных позиций из этих групп.
Для услуг, если выбрана база «по выручке», 20-й счет не задействуется, и вместо документа «Акт об оказании производственных услуг», нужно использовать документ «Реализация товаров и услуг». Такой вариант целесообразно использовать маленьким компаниям, чтобы не заморачиваться потом с закрытием 20 счета*. Для продукции же выбора нет: распределение идет по плановой себестоимости.
Для закрытия 20-го счета при выпуске продукции должен быть документ «Отчет производства за смену», в котором обязательно должны быть заполнены все субконто, о которых говорилось выше, иначе программа не поймет, как ей проводить распределение. Этот документ сформирует проводки по Кт 20-го или 23-го счета в корреспонденции со счетом учета продукции на сумму плановой стоимости и заполнит регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах». Именно по данным этого регистра будет браться база распределения при проведении документа «Закрытие месяца».
При оказании производственных услуг, если выбрана база по плановой себестоимости, должен быть «Акт об оказании производственных услуг». Здесь формируется проводка по дебету 62-го и кредиту 90-го счета и заполняется регистр «Выпуск продукции и услуг в плановых ценах».
При базе «по выручке» для закрытия необходим документ «реализация товаров и услуг». Этот документ формирует проводки по дебету 62 и кредиту 90, заполняет регистр накопления «реализация услуг», который необходим для закрытия месяца.
База «выручка» нужна и 26-му счету, если выбран директ-костинг. Если галочка не стоит, то программе нужно задать базу распределения 26-го счета для закрытия на 20-й. Делается это в учетной политике на закладке «Производство» по кнопке «Установить методы распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов». Здесь же отдельной строкой устанавливается и база распределения 25-го счета.
Отдельно еще хочется отметить ситуацию с отсутствием выпуска продукции. Меню «Учетная политика — НЗП». Смотрим настройки по незавершенному производству. Если стоит галочка «С использованием документа “Инвентаризация НЗП”», то при отсутствии выпуска все остатки НЗП на конец месяца нужно регистрировать указанным документом.
Алгоритм для исправления ситуации
Подведем итог. Если не закрываются названные выше счета, то придерживаемся следующего алгоритма:
1. Смотрим базу распределения в учетной политике.
2. Смотрим наличие директ-костинга.
3. Смотрим наличие базы распределения (документов и регистров).
4. Проверяем по карточке счета наличие всех субконто.
* Говоря о маленьких фирмах, я имею в виду компании, оказывающие услуги, с одним-двумя работниками. Естественно, реального производства там нет, незавершенки быть не может, поэтому смысла вести учет услуг в плановых ценах, а потом обманывать программу, искусственно создавая регистр с плановой себестоимостью, я не вижу.